CIA第一部分在线训练题库-审计在治理风险和控制中的作用.docVIP

1在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时评价内部控制的方法是： A.流程图法（flowchartingapproach）　　　　 B.调查问卷法（questiomaireapproach） C.矩阵法（matrixapproach） D.详细描述法（detailednarrativeapproach） A 评价内部控制有很多种方法：流程图、调查问卷、矩阵法等。对于从整体把握内部控制系统和分析复杂操作来说，流程图是最好的方式。因而，本题选择答案a。 2下列哪种情况下内部审计师会对采购职能内部控制的充分性提出质疑： A.采购定单的原件和一个副本寄送给供应商，为了表明已经收到，供应商又将该副本返还给采购部门　 B.验收报告呈交给采购部门，由其将它与采购定单进行核对，并传递给应付帐款部门 C.应付帐款部门为付款编制凭证 D.未付款的凭单文档和永续盘存记录被独立保管 B a.不正确。把购货单寄给供应商不会出现失控和舞弊。 b.正确。采购部门可以通过制造假定单和假验收凭证的方式，骗取公司货款，因而有可能出现舞弊。 c.不正确。由应付帐款部门记录支付，不会出现舞弊。 d.不正确。未付款凭单和存货记录分开有利于阻止舞弊。 3作为某制造业公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和作业经理来处理的。如果缺陷不能即时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网由所有部门访问。ESH经理利用这个数据库每季度向上级管理部门提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，输入锁合信息和确认已经完成纠正行动的工作都是由作业经理完成的。以下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？ A.不需要增加控制措施，因为季度报告由上级管理部门来复查，在这种情况下已经提供了充分的监督　 B.不需要增加控制措施，因为那些实施纠正行动的人最适合评估行动的充分性和完成情况 C.在锁合住处输入系统后，应由该区域检查团的ESH职员进行复查，以核实锁合信息　　　　　 D.ESH部门的秘书负责根据作业经理所作的备忘录，将所有信息输入系统 C a.不正确。尽管上级管理部门可以利用这份报告去质疑为何某纠正行动没有按时完成，但他们无法知道报告所讲的已完成纠正行动是否确实已完成。 b.不正确。虽然生产经理等实施纠正行动的人可能最了解纠正行动的完成情况和效果，但由他们评价自己的工作容易引起利益冲突，因此，由其他人站在独立的立场进行评估是合适的。 c.正确。由独立的该区域检查团的ESH职员对纠正行为的充分性和完成情况进行评估，将作为一种解决潜在利益冲突的应对措施，降低“锁合舞弊”风险。 d.不正确。相对而言，由ESH职员在现场直接输入资料更加及时、有效。而由该部门的秘书输入信息不会加强控制，因为这仍然缺少独立的检查。 4下列控制措施中能最有效地管理公正的、合理的报酬计划： A.保持工薪与行业平均水平同步的非正式政策。 B.基于对当前分析的报酬系统 C.保持总报酬高于市场水平的计划。 D.年功序列制的报酬系统。 B a.不正确。行业平均数不是一个可靠的标准。 b.正确。根据本公司实际情况进行的工作分析的报酬系统，可信性较强。 c.不正确。超过市场水平的薪酬系统不合理。 d.不正确。年功序列制不一定合理。 5在下列哪种情况下最可能出现充分的内部控制： A.管理当局以能够为有效地、经济地实现组织目标提供合理保证的方式进行计划和组织。　　　　 B.管理当局在设计经营和职能系统时表现出应有的职业审慎。 C.已经营和职能系统的设计、安装和实现都遵循法律。　　　　　 D.管理当局已经设计、安装并实现了有效的经营和职能系统。 A 本题考察合理内部控制的概念。根据准则，合理的内部控制系统指的是系统能够提供合理的保证，使公司的目标和目的能够有效地和经济地实现。因此，a是正确的。 6为了确定审计活动的范围，审计人员首先对内部控制系统进行初步评价。一旦初步评价的结论表明内部控制不恰当，接下来应当采取的程序是： A.在准备审计报告前扩大审计工作； B.准备描述内部控制系统的流程图； C.在审计报告中增加发生损失的例外条款； D.实施更恰当的内部控制程序。 A a.正确。在预先评价中，发现了内控系统有漏洞后，应该采取审计行动，然后才能根据审计结果准备审计报告。 b.不正确。这一步是在预先评价时做的工作。 c.不正确。不应该这么早准备审计报告。 d.不正确。实施内部控制不是内部审计人员的职责。 7一家投资于车辆维修的运输公司最有可能采取下列哪项内部控制程序以降低车辆被窃的风险： A.复核恰当的保险支付 B.所有维修工作自动记录 C.实地盘点所有维修车辆，并与总账数目对比调整 D.在