税法-土地增值税习题.docVIP

第三章 土地增值税一、单项选择题1、依照土地增值税的规定，建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠，下列各项符合普通标准住宅标准的是（　）。A.住宅小区建筑容积率在1.0以上B.单套建筑面积在150平方米以下，最高不超过180平方米C.成本利润率不得超过30％D.一次性付款不得低于实际交易价格的50％ 2、某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（　）万元。A.21B.30C.51D.60 3、2011年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税( )万元。A.73.5B.150C.157.5D.571.25 4、下列项目中，属于土地增值税中房地产开发成本的是（　）。A.土地出让金B.管理费用C.前期工程费D.借款利息费用 5、房地产开发公司办理土地增值税纳税申报时，应向主管税务机关提供的证件是（　）。A.工商营业执照原件B.税务登记证原件C.税务登记证复印件D.土地转让、房产买卖合同 6、下列不属于土地增值税的特点的是（　）。A.采用扣除法计算增值额B.采用评估法计算增值额C.实行超额累进税率D.征收管理上实行按次征收 7、下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（　）。A.转让国有土地使用权的企业B.合作建房后分房自用的企业C.出租厂房的企业D.将办公楼用于抵押的企业 8、下面情形中，不属于主管税务机关可要求房地产开发企业进行土地增值税清算的是（ 　）。A.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的　　C.纳税人审批注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的　　D.已竣工验收的房地产开发项目70%销售，其余可销售部分自用或出租的 9、下列项目中，属于土地增值税免税范围的有（　）。A.建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20％的B.个人转让住房C.非房地产开发企业对外投资（投资于房地产开发企业）的房产D.企事业单位转让旧房 10、下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是（　）。A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.提供扣除项目金额不实的C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的 11、土地增值税采用四级超率累进税率，其中最高的税率为（ ）A.30%B.50%C.60%D.100% 二、多项选择题1、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（　）。A.与国有企业换房的外资企业B.合作建房后出售房产的企业C.转让国有土地使用权的企业D.将办公楼用于抵押的企业，处于抵押期间E.出租办公楼的企业 2、下列各项中，不征或免征土地增值税的有（　）。A.以房地产使用权抵债而尚未发生房地产权属转让的B.以房地产对外出租的C.以出地、出资双方合作建房，建成后又转让给其中一方的D.被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的E.企业与个人之间交换的房地产 3、计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有()。A.建筑容积率在1.0以上B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下C.建筑覆盖率在1.0以上D.增值额未超过扣除项目金额之和的20％E.单套建筑面积在120平方米以下 4、下列各项中可以由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有（　）。A.隐瞒、虚报房地产成交价格的B.提供扣除项目金额不实的C.取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的E.出售旧房及建筑物的 5、以下关于土地增值税的表述中，正确的有()。A.以分期收款方式转让房地产取得的收入为外币的，应按实际收款日或收款当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币B.个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，作为转让房地产有关的税金予以扣除C.取得土地使用权后未开发即进行转让的，在计算应纳土地增值税时，可以加计扣除D.转让旧房、旧建筑物的，不能提供已支付的地价款凭据的，按照该房产所坐落土地取得时的基准低价或标定低价来确定土地的扣除项目金额E.纳税人因隐瞒、虚报房地产成交价格等情形而按房地产评估价格计算征收土地增值税时所发生的评估费用，不得在计算土地增