业务流程控制培训固定资产–从立项到报废课件.pptVIP

Draft V4.1 业务流程控制固定资产 –从立项到报废 培训后，希望你能 OUTCOMES FOR YOU 理解固定资产管理程序 辨识程序中的风险和可能的后果 通过互动式练习将理论转化为实践 知道从何处取得详细的资源 认识固定资产 UNDERSTANDING FIXED ASSETS 固定资产包括资产负债表上所有按使用情况折旧/摊销的项目： 土地 建筑物和土地改良 机器，设备及其他 在建工程 专用工具 2000年度新车业务投资 – 70亿美元 公司汽车业务固定资产净值375亿美元 固定资产管理程序 THE FIXED ASSET PROCESS 固定资产管理程序 THE FIXED ASSET PROCESS 项目批准 Project Approval 固定资产管理程序 THE FIXED ASSET PROCESS 购建资产 Asset Creation 固定资产管理程序 THE FIXED ASSET PROCESS资产废弃 Asset Disposal 风险在哪? WHERE IS THE RISK? 不当的 / 超标的支出 INAPPROPRIATE / EXCESS SPENDING 风险在哪? WHERE IS THE RISK? 采购功能介入不充分 INADEQUATE PURCHASING INVOLVEMENT 风险在哪? WHERE IS THE RISK? 资产损失/被盗 风险在哪? WHERE IS THE RISK? 错误的财务记录 INACCURATE FINANCIAL RECORDS 跟踪工装 TOOLING TRACKING 对陆虎公司的审阅发现工装设备的跟踪程序是依赖一个EXCEL表格，仅能在模具基础上检索每月增加额。因为如此, 无法查证现存工装，确保这些工装在报废时从财务记录中正确核销。 虚存 呆滞资产 PHANTOM IDLE ASSETS 对固定资产管理程序的一次审阅中发现有大量的“虚存”和呆滞的资产。这些资产即未报废又不再使用。这些被抽样的资产的原值约为 600万美元 (虚存) 和 310万美元 (呆滞). 练习：超级盾牌有限公司 EXERCISE: SUPER SHIELD, INC. 方法: 群组练习 (3至4人) 目标: 将学会的原理应用到固定资产管理实例中 时间: 20 分钟 详细的控制资源 DETAILED CONTROL RESOURCES 制造业财务 / 投资分析 非美国 投资分析 项目计划书编写指南 ? 租赁 vs. 购买分析 ? 报废程序 ? MEARS (自动拨款申请系统) 卡? 成本节约信息 ? PTO MEARS PIN Introduction ? 员工花名册 ? 目录编码 ? 批准授权 ? 软件资本化说明 ? MEARS中的项目结束代码 欧洲投资分析 什么是项目 ? 何时需要项目 ? 何时不需项目 ? 按种类列示主要项目 ? 产品/非产品目录 ? 现存项目的变更 ? 资本支出说明 ? 项目费用说明 ? 经营费用说明 ? 非产品项目内容 ? First-time Right Checklist ? 成本节约指南 ? 财务评估总览 ? 授权层级 详细的控制资源 DETAILED CONTROL RESOURCES 详细的控制资源 DETAILED CONTROL RESOURCES 详细的控制资源 DETAILED CONTROL RESOURCES 详细的控制资源 DETAILED CONTROL RESOURCES 详细的控制资源 DETAILED CONTROL RESOURCES 详细的控制资源 DETAILED CONTROL RESOURCES 逐项检查: 你能否… 描术固定资产处理程序 识别程序中的风险和可能后果 将理论应用到一次具体的实例中 从其他资源中获取更多信息 * 项目批准 资产报废 确定项目值得并需要固定资产投资 按要求进行维护以及不间断的跟踪和保护 产生固定资产实体及其会计记录 确定某项资产不再是必需的; 处置固定资产的实体并进行会计记录 分为通常相关的两个步骤 资产购建 / 维护 确定新车项目 MBO 完成成本分析(包括投资) 工程师完成项目报告 项目是否被批准? 报废程序 项目送至投资分析部门 分析员 审阅意见 被批准了吗? 资金落实了吗? 投资分析批准项目支出 非产品项目预算分配 产品支出 非产品支出 是 否 PA 是 是 否 否 工程师是否接收? 工程师提出申请 资产建造 / 购置 将支出登录帐簿 资产运至使用部门 固定资产实体及帐簿 采购工作程序 资产的财务处理 设置 分配唯一标识 永续盘点 / 维护 资产的实物管理 贴上标识“铜标签” 报废该项资产吗?