2011年经济师-财政税收-(6寸电子书).pdfVIP

1公共产品：每个人消费这种产品不会导致他人对该产 品消费的减少。特征：效用的不可分割性；受益的非 排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。 存在原因：市场失灵。市场失灵的表现：公共产品， 外部效应，不完全竞争，收入分配不公，经济波动与 失衡 财政资源配置职能 ：方式：实质是政治程序。范围： 公共产品；准公共产品；天然垄断行业的产品。主要 内容：调节资源在地区之间的配置；在产业部门之间 的配置；在政府和非政府部门之间的配置。 财政收入分配职能：收入分配的目标是实现公平分配， 包括经济公平和社会公平两个层次。社会公平的目标： 保证生存权准则，效率优先，兼顾公平的准则，共同 富裕准则。社会不公平原因：生产要素占有状况的不 公平，制度不完善，个人及家庭状况的不同。分配职 能的内容：调节企业的利润水平和居民的个人收入水 平 财政经济稳定的含义 ：充分就业；物价稳定；国际收 支平衡。主要内容：通过财政预算收支进行调节；通 过制度性安排，发挥财政内在稳定器的作用（实行累 进所得税制）；财政政策和其他政策的配合的调节 2财政支出分类：按经济性质分购买性支出和转移性支 出；按在社会再生产作用分补偿性支出、消费性支出 和积累性支出；按支出目的性分预防性支出和创造性 收支；按对支出控制能力分可控制性支出和不可控制 性支出（如失业救济，养老金；债务利息等）；按支出 收益范围分一般利益支出和特殊利益支出 购买性支出与转移性支出影响经济比较 ：购对社会的 生产和就业有直接影响，对国民收入影响是间接的， 转对国民收入分配影响是直接的，对生产和就业影响 是间接的；购对政府约束强，转是弱；购对微观经济 约束强，转是弱；购执行资源配置职能强，转执行国 民收入分配职能强 财政支出规模衡量指标：即财政支出占国民生产总值 比重，两大核算体系：国民经济核算体系（实行市场 经济和大多数发展中国家）和国民经济平衡表体系（计 划经济和少数发展中国家） 瓦格纳 ：政府活动扩张法则；皮考克和魏斯曼：公共 收入增长引致论；马斯格雷夫和罗斯托：经济发展阶 段论；鲍莫尔：非均衡增长模型 3财政支出效益 ：是人们在有目的的实践活动中所费与 所得的对比关系。特点：计算所费与所得的范围宽； 衡量效益的标准复杂；择优标准：追求社会最大效益。 财政支出效益分析方法：对有直接经济效益支出（基 本建设）采用成本效益法；只有社会效益（国防、军 事、文化、卫生）最低费用法；即有社会效益又有经 济效益（交通、教育）；公共劳务收费法：四种定价： 免费（强制义务教育，注疫苗），低价，平价（公园、 公路、医疗），高价 购买性支出：社会消费性支出和财政投资性支出。基 础设施投资方式：1政府筹资建设（市区道路，过街天 桥）2私人出资，定期收费（地方性公路）3政府与民 间共同投资（高速公路、高新技术产业）4政府投资法 人团体经营（港口、中小机场）5BOT投资方式（高速、 能源开发） 转移性支出：社会保障支出、财政补贴支出、税收支 出。社会保障：社会保险（养老、失业、医疗、生育、 工伤、伤残）社会救助，社会福利、社会优抚。社会 保障类型：社会保险型、社会救济型（澳大利亚、加 拿大）、普遍津贴型（新西兰）、节俭基金型（新加坡、 马来西亚） 养老保险 （企业不得超过工资总额20%，个人8%）社 会统筹与个人账户相结合。模式：现收现付式（靠后 代养老）和基金式分完全基金式（自我养老）和部分 基金式（自我养老和后代养老） 失业保险 ：单位：单位工资总额2%，个人1%。领取： 不足一年不能取；1-5年为12个月；5-10年18个月； 10年以上的24个月 医疗保险 ：单位：6%，个人2%，由统筹基金和个人 账户构成。 财政补贴：分类按形式分价格补贴、企业亏损补贴、 财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外 贸补贴。按环节分：生产环节（生产资料）、流通~（农 副产品、商贸）、分配~（财政贴息和税收支出）和消 费~（职工副食）。按性质分生产补贴和生活补贴。按 内容分现金（明补）实物（暗补） 税收支出：税收豁免（某些所得项目不课税）、税收抵 免（计算出应纳税额后从中减去从奖励规定支出中， 从税额中扣除）纳税扣除（从应纳收入中减去合乎规 定的特殊支出）、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加 速折旧、退税。 4税收原则 ：威廉配第：公平、简便、节省；亚当斯密： 平等、确实、便利、最少征收；瓦格纳 ：四端九项原 则，财政政策、国民经济原则、社会公平、税务行政 原则 现代税收原则 ：财政原则（充裕、弹性、便利、节约）、 经济原则