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内蒙古财经学院本科毕业论文浅议提高企业内部控制质量——基于质量功能展开理论作 者 樊丽霞 系 别 会计学院（经济学院） 专 业 会计学（经济学） 年 级 会计4班（07经济1班） 学 号 702040113 指导教师 陈丽兰 导师职称 讲师 内 容 提 要本文主要阐述了如何将质量功能展开方法运用在到企业的内控制度设计之中，从而使得内部控制制度从开始的设计到最后的执行都能够始终围绕着企业具体的经营目标，进一步提高内控制度的针对性和有效性，确保企业经营和管理目标的实现。关键词：内部控制 质量功能展开 质量屋 AbstractThis article describes how quality function deployment method can be used in the enterprises internal control system design, so that the design of internal control system from the beginning to the end of the execution are always around enterprise specific business objectives, further improving the purposefulness and effectiveness of the internal control system, ensure the realization of the goals of the operation and management of enterprises.Key words: Internal control quality function deployment House of quality 目 录一、内部控制原理 ……………………………………………………1㈠内部控制的概述 ……………………………………………………1㈡当前企业内部控制制度中存在的问题 ……………………………………1二、引入质量功能展开 …………………………………………………3㈠质量功能展开的含义 ……………………………………………………3㈡质量功能展开的研究内容 ………………………………………………3三、提高企业内部控制质量 ………………………………………………4㈠改善企业控制环境基础 ……………………………………………………5㈡强化内部审计的监督作用 ………………………………………………6参考文献 ………………………………………………………………………6后记 ……………………………………………………………………………7浅议提高企业内部控制质量——基于质量功能展开理论内部控制是企业各项管理工作的基础，是企业持续健康发展的保证。在长期以来由于内部控制制度缺失或者流于形式、执行不力等原因造成内部控制质量低下，致使企业倒闭或者出现巨额亏损的案件不断出现，一般而言，企业内部控制的质量包含两层含意，一方面是指在特定的经营周期结束后，在内控制度保障下的企业经营和管理的成果的质量，称之为目标质量；另一方面则是指内部控制过程的质量，内部控制规范的各种控制制度、人员分工、授权批准以及各项业务流程等设计是否合理、执行是否有效，企业各项信息流转渠道是否畅通，各项业务是否能够按照预定的程序高效进行，称之为过程质量。借用现代质量管理中的质量功能展开理论，即质量屋方式在设计阶段就对内部控制制度加以规划和控制，能够有效避免内控目标的缺失，并且可以对内控的目标质量加以明确化和具体化，不失为一种提高内部控制质量的好方法。一 、内部控制原理（一） 内部控制的概述内部控制是企业为了保证经济活动的有效进行、保护经济资源的安全完整、确保经济信息的正确可靠、提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针，利用公司内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系，建立起来的一系列具有组织控制职能的方法、措施和程序。①内部控制的目标是确保单位经营活动的效率性和效果性、资产的安全性、经济信息和财务报告的可靠性。因此，内部控制的作用主要表现在：一是保证单位经济活动的合法性；二是有助于管理层实现经营方针和目标；三是保护单位各项资产的安全完整，防止资产流失；四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。（二） 当前企业内部控制中存在的问题自20世纪90年代起，我国政府开始加大对企业内部控制的规范力度，制定和颁发了一系列有关法律、法规来提高内部控制质量以实现企业目标。 然而,对我国来讲全面认识内部控制还不成熟，会计信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业