会计报表及财务分析.docVIP

第八章 会计报表及财务分析 8.1 会计报表 8.11 主要财务假设：面对如此紧张的能源情势，节能产品越来越受到人们的重视。而我公司生产的红外智能控制装置通过控制的方式能够有效地减少浪费，适应了当前的形式发张，有很大的市场与盈利空间。 8.12 报表项目分析 1：公司的初期投资共有20万元，其中部分用于购置固定资产、部分用于租赁房屋和公司的经营周转之用，经营之后具体利润见预测利润表。 2: 公司的职工工资采用“基本工资+奖金”形式，基本工资按公司的工资制度发放，奖金根据公司的年利润和职工的个人业绩发放；职工工资总额 ∑（职工工种*工资类别）；公司的职工福利费按国家规定工资额的14%提取。 3: 资产的累计折旧，采用直线法： 折旧额 ∑（固定资产入账价值*折旧率） 装配工具折旧年限为10年；车折旧年限为10年；电脑折旧年限为5年；空调折旧年限为5年；办公用品折旧年限为5年。 则累计折旧 ∑（资产项目入账价值÷折旧年限 8.13 1.资产负债表 资产负债表年报 单位：元 资产 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 负债及权益 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 流动资产: 流动负债: 货币资金 50,000 67,000 74,000 88,000 90,000 应付帐款 0.00 57,000 65,000 82,000 98,000 应收帐款 42,211 78,950 90,000 102,000 120,000 短期借款 100,000 0 0 0 0 减:坏帐准备 211 394.75 450 510 600 负债合计 100,000 57000 65,000 82,000 98,000 应收帐款净额 42,000 78,555.25 89,550 101,490 119,400 存货 28,000 24,000 30,000 20,000 30,000 流动资产合计 120,000 169,555.25 193,550 209,490 239,400 固定资产: 固定资产原价 80,000 78,000 76,000 74,000 72,000 减:累计折旧 2,000 2,000 2,000 2,000 2,000 所有者权益: 固定资产净值 78,000 76,000 74,000 72,000 70,000 实收资本 200，000 200，000 200，000 200，000 200，000 无形资产: 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 盈余公积 0 0 0 0 0 减:累计摊销 0 0 0 0 0 未分配利润 -2,000 88,555.25 102,550 99,490 111,400 无形资产净值 100,000 100,000 100,000 100,000 100,000 所有者权益合计 198,000 288,555.25 302,550 299,490 311,400 资产合计 298,000 345,555.25 367,550 381,490 409,400 负债及权益合计 298,000 345,555.25 367,550 381,490 409,400 2.预测利润表 单位：元 预测利润表 　 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 主营业务收入 26176 467475 520750 613500 738750 减：主营业务成本及各种费用 28000 354000 392000 451000 502000 利润总额 -1824 113475 128750 162500 236750 减：所得税 576 22695 25750 32500 47350 税后利润 -2400 90780 103000 130000 189400 3预计现金流量表 单位：元 预计现金流量表 　 期初 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 固定资产投资 80000 78000 76000 74000 72000 70000 流动资金 120000 120000 169,555.25 193,550 209,490 239,400 营业收入 26176 467475 520750 61350