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上市公司利益转移行为探讨 目 录 摘要 ……………………………………………………………………..………I Abstract ……………………………………………………………………….……Ⅱ 引言(导言\绪论)……………………………………………………………………….Ⅲ 一、上市公司利益转移产生的原因分析 ………………………….…………………1 (一) 制度背景 ……………………………………………………………………1 (二) 代理成本 ……………………………………………………………………1 (三) 内部治理机制的缺陷 ………………………………………..……………1 (四) 外部治理机制的缺乏 ………………………………………………………2 二、上市公司利益转移的手段……………………………………………….…2 (一) 大股东占用上市公司资金……………………………………………………2 1. “不列账”方式…………………………………………….……………2 2. “列账”方式…………………………………………………..………..3 (二) 大股东间接占有上市公司资金……………………………………….………3 1. 关联占用非关联化…………………………………………….….………3 2. 非公允价格的关联交易………………………………………….………3 3. 超过正常结算期的经营性占用………………………………….………3 4. 违规上市公司担保………………………………………………….……3 5. 大股东虚假出资…………………………………………………….……4 6. 宁可配股，绝不贷款………………………….…………5 7. 股利政策超额派现…………………………………………….…………5 8. 操纵信息披露，公布虚假信息………….………………5 9. 操纵股价……………………………………………………….…………5 10. 会计造假……………………………………………………….…………5 11. 资产重组……………………………………………..……6 三、上市公司利益转移行为的影响和危害 …………………………………..………6 四、防犯上市公司利益转移的公司治理和监管的建议 ……………………..………6 (一) 建议采取以下几个监管措施……………………………………….…………7 (二) 建议采取以下几个对上市公司的治理对策………………………...………7 (三) 建议采取相应的货币资金审计策略………………………………...………11 五、总结语……………………………………………………………………….…………12 致谢词 ……………………………………………………………………………………12  摘要 上市公司的监管和治理，由于利益转移问题，已经严重影响了资本市场的公信力，甚至阻碍了全社会经济发展，本文在此给予探讨和提出改善建议，具有重要意义。 关键词：经济学 上市公司 监管 治理 Abstract A listed companys supervision and management, the problem of the transfer of self-interest, has severely affected the credibility of the capital market, even hindered the development of the social economy, this paper discussed in this give provide suggestion, and have the vital significance. Key words：economics Listed companies supervision governance  导言 在中国的资本市场，由于制度和监管的不完善，上市公司“内部人控制”现象突出,监督、制约功能不全,中小投资者利益受损害的情况屡见不鲜。且由于法律对投资者缺乏足够的保护,中国上市公司中的大股东利用其控制权严重侵害着中小股东的利益，也严重阻碍了我国金融市场健康发展。在我国大股东对小股东的侵害行为极为严重。以深交所为例，2000年年报事后审查结果表明，已披露年报的516家公司中，存在股东占用上市公司资金和资产情况的公司有171家，占上市 公司总数的33.2%；存在为大股东担保情况的上市公司有155家，占30.1%，合计占公司总数的51.5%.从