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《财务管理专题》分组课程设计报告 二重重装盈利诊断 课程设计小组成员 成绩 姓 名 学 号 分 工 课程设 计成绩 平时 成绩 总成 绩 永 现状，成因，建议 涛 现状，成因，建议 目录 第一部分 二重重装现状 1 1.1公司简介 1 1.2公司环境分析 2 1.3公司的竞争态势 3 第二部分 二重重装盈利弊病的成因 4 2.1成本预算和成本控制 4 2.2偿债能力分析 4 2.3营运能力分析 6 2.4盈利能力分析 9 2.5发展能力分析 12 2.6杜邦分析 14 第三部分 二重重装盈利改进建议 14 3.1健全财务管控体系 14 3.2加强风险管理，提高资金利用 15 3.3改变过粗管理方式 15 3.4加强人力资源管理 15 3.5有效管控财务流程 16 3.6加强审核，提高预算管理水平 16 3.7树立战略眼光，提高营销水平 16 二重重装盈利诊断报告 摘要 文章根据股二重重装份有限公司2009—2011年公布的年度财务报表通过对财务各项能力的分析，查找变化原因，对比客观分析其财务弊病的成因，并根据其财务状况简单提出了强化财务管理的对策与建议。 第一部分 二重重装现状 1.1公司简介 中国二重集团(德阳)重型装备股份有限公司(以下简称二重重装或公司)成立于2007年9月，是由1958年10月开工建设的原中国第二重型机器制造厂重组改制成为股份有限公司。公司于2010年2月2日在上海证券交易所挂牌上市(股票代码601268)。公司主营业务是冶金、电力、石化等行业所需重大技术装备与重型铸、锻钢产品的设计、生产与销售，属于重型机器制造行业。 二重重装始终致力于科技创新，生产制造的许多冶金成套设备填补了国内空白。近十年来，二重重装始终坚持“装备中国，创造卓越”的经营理念，通过自主设计和自主集成，研制出大量高端冶金设备，为我国冶金工业持续发展提供战略性、基础性保障。同时，还率先走出国门，出口到了欧洲、非洲、亚洲、南美等地区。 二重重装表示，由于成本上升，而外部需求依旧低迷，公司2010年净利润2. 8亿元，同比下降26. 42%，公司实现营收67. 25亿元，同比下降10. 98%。公司统计，清洁能源发电设备成功取代冶金设备成为公司第一大收入来源，去年贡献营收26. 30元，同比增长9. 92%；冶金成套设备及备件实现营业收入14. 11亿元，同比下降24. 91%。 1.2公司环境分析 1.2.1经济周期 二重重装作为一家重型装备制造企业，经济周期对公司生产经营状况影较大。二重主要为钢铁企业、发电设备制造企业和石油化工企业提供各类板带钢热轧设备、电站铸锻件、石油化工容器等重大技术装备产品和重型铸锻钢产品。因此，钢铁和能源发电行业的经济周期波动对公司生产经营具有直接影响，历来就有“冶金打喷嚏，中国二重就感冒”一说。2008年下半年以来在全球金融危机影响下经济萎缩直接影响本公司的生产经营，使公司冶金设备订单下降，销售遇阻，部分客户要求已签订订单延期交货，应收账款及存货均出现不同程度的增加。 1.2. 2国内市场竞争环境 为了应对日趋激烈的竞争，国内重型机械行业中一些企业由于规模和能力的限制，其业务己脱离重型机械方向，而向通用机械方向发展，并在专业化生产领域逐渐占据优势;原来行业内较有影响的其他大型重机企业、如中国第一重型机械集团公司，三一重工集团有限公司、上海重型机器厂有限公司等，通过近几年的发展与整合，在生产能力、产品结构、地理布局等方面与本公司形成竞争格局。 1.2. 3国际市场竞争环境 国际大型公司如德国西马克·德马克、日本三菱重工、韩国斗山重工、意大利达涅利、西门子奥钢联等在重型机械成套设备方面，日本神户制钢所、法国阿尔斯通、法玛通、韩国斗山重工等在电站和容器制造方面是国内重型机械企业的强劲对手。这些国外企业大都技术能力强、规模大、资本雄厚、产品覆盖领域广、成套能力与工程总包能力强、信息技术应用程度高、注重市场开发与技术创新的结合。中国加入WTO后，市场开放，它们参与中国市场的竞争，成为公司的竞争对手。 1.2. 4原材料及能源供应环境 由于行业特点，二重的产品主要为按照订单生产的成台套或单件产品，从承接订单至完工交付产品通常要6到24个月，主导产品高端冶金轧制设备需要13一24个月，生产周期长，各种原辅材料、电力、天然气在本公司产品生产成本中所占比例较高。因此，原材料及能源价格波动对二重成本费用影响较大，在成本管理过程中保持对价格的敏锐性十分重要。 1.2. 5交通运输环境 作为重型机械生产企业，公司产品的体积和重量都非常大，运输能力成为影响公司发展的重要因素。公路运输方面，承载能力及道路宽度、限高等都可能影响公司产品的运输，水路方面，山民江枯水期对公司