浅谈我国企业内部控制的现状与完善.pdfVIP

第２７卷　第２４期 甘肃科技 Ｖｏｌ２７　Ｎｏ２４ ２０１１年１２月 ＧａｎｓｕＳｃｉｅｎｃｅａｎｄＴｅｃｈｎｏｌｏｇｙ Ｄｅｃ　２０１１ 浅谈我国企业内部控制的现状与完善 马立博 （甘肃省核工业机电研究所，甘肃 天水７４１０２５） 摘　要：随着企业转换经营体制的推进和现代企业制度的建立，企业内部控制是企业在市场竞争中不得不面对的问 题。我国政府逐步加大对企业内部控制的规范力度，制度不断地得到了完善，但是我国企业在应用内部控制中仍然 还存在一些不足之处，针对我国企业内部控制发展中存在的薄弱环节，结合实际情况，提出了完善企业内部控制的 策略。 关键词：企业内部控制；现状；完善策略 中图分类号：Ｆ２７９２３ 　　内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物， 关键人集控制权、执行权和监督权于一身，股东大 是现代企业管理的重要手段。在信息产业高度发达 会、董事会、监事会形同虚设。这样，控股股东或少 的当今社会，不断完善企业内部控制制度，对于防范 数关键人就能操纵公司的财务报告，提供虚假会计 舞弊，减少损失，提高资本的再生能力具有积极的意 信息。 义。 １２　对内控制度认识不足，使企业内控制度弱化 内部控制是指单位治理层、管理层及其员工共 　　我国企业内部控制起步较晚，不少企业管理层 同实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的 内部控制意识薄弱，其认识落后于现实的需要，有的 目标是合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、 企业领导认为，建立控制制度需要耗费人力、物力， 财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效 因而对建立企业内部控制缺乏积极性、主动性；虽然 果，促进单位实现发展战略。 有些企业已经制订出相应内控制度，但大多也只是 停留在“挂在嘴上、写在纸上、贴在墙上”给人看的 回顾这些年来一些企业由盛到衰，一个沉重的 表面形式上。 教训，就是由于内部监控弱化，造成资产大量流失， １３　组织机构设置不合理，法人层次过多，职责不 使企业陷入困境。比如，在货币资金方面，企业经营 清 者滥用职权，借出大额资金血本无归；在长期投资方 　　一个良好的信息系统应能确保组织中的每个人 面，盲目草率，决策失误，投而不管的现象屡见不鲜； 都清楚地知道其所承担的特定职责。在系统内部， 在实物资产方面，疏于管理，被盗被毁，化公为私，损 从集团总公司到最基层的企业，有的多达五六个层 失非常严重；在销售回款方面，应收账款长期沉淀， 次，常常是互相推卸责任，互相指责。由于层次过 形成呆死账，甚至业务人员收款不入账，货款体外循 多，跨度太大，所以容易失控，使大量的投资资金难 环，等等。 以控制，给国有资产造成损失。 １　我国企业内部控制的现状 １４　企业内控制度不健全，缺乏相应的激励与约束