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财务管理暨会计核算制度 第一章 总 则 第一条 根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及上级单位相关规定，针对公司生产经营管理特点与要求，特制定本制度。 第二条 本制度审批和决策机构为董事会，主管领导为公司总经理，主管部门为公司财务资产部、协管部门为各二级机构财务科及直属项目部财务科。财务总监是财务管理和会计核算工作的分管领导，负责组织全公司的财务管理和会计核算工作。 第三条 本制度是公司财务管理及内部会计核算的工作标准，内部各二级核算单位（含公司直属项目部）必须按照本《制度》规定的原则与方法组织开展财务管理及会计核算工作。 第二章 财务管理体制与机构 第四条 公司财务管理及会计核算的指导思想与基本原则是：依法严谨、科学规范、统一有序、管财理财、提高经济效益。 第五条 公司财务管理及会计核算的基本任务是： （一）依法合理筹措资金，满足生产经营需要。 （二）加强资金统一管理，合理、高效使用资金。 （三）强化成本、费用的管理与控制，明细核算反映各级的经济效益。 （四）加强财务会计基础工作，加强财务监督，维护企业合法利益。 第六条 企业财务管理和会计核算组织体系：公司设“财务资产部”，负责全公司的财务管理及会计核算、财务监督，并对其质量与效率负责；生产经营型单位设财务科，负责本单位的财务管理及会计核算，实施财务监督，并对其质量和效率负责；资源型、质量型单位及公司直属项目部由公司委派专职财务负责人，负责本单位的财务管理及会计核算，实施财务监督，并对其质量和效率负责；子公司设专职财务部门，负责本单位的财务管理及会计核算，实施财务监督，并对其质量和效率负责。二级单位财务部门实行双重领导，劳动管理及考核分配隶属于各单位，财务管理及会计核算隶属于公司财务资产部。 第七条 财务会计人员由公司统一录用、统一考核、统一安排、统一调动，各分（子）公司财务部门负责人实行公司委派制。 第八条 建立健全预算管理体系，实现全面预算管理。公司应制定全面预算管理办法，确定预算管理组织体系、预算管理实施方案、预算执行分析与考核评价体系。 第九条 财务管理的主要方法：财务预算、财务控制、财务分析、财务考核等。会计核算遵循权责发生制等基本原则，以二级单位或工程项目为对象，真实、及时的记录和反映企业财务状况及生产经营成果。 第十条 会计核算应当划分会计期间，分期结算帐目和编制会计报表。会计期间分为年度、季度和月份（除上级要求外，公司原则上采用月度核算经营成果）。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。 第十一条 会计核算以人民币为记帐本位币。 第十二条 会计记帐方法采用借贷记帐法。 第十三条 全公司的会计核算统一使用用友财务软件网络版。 第三章 货币资金的管理与核算 第十四条 货币资金管理实行“集中管理、计划控制、分级负责、统一支付”的原则。公司资金结算中心是货币资金管理的职能机构，各二级单位所有货币资金收入统一进入资金结算中心，严禁资金体外循环。实行资金支付“计划控制”原则，各内部单位应按月度、季度、年度分别于每月26日前向公司资金结算中心报送次月的《资金收支计划表》，由公司财务资产部汇总后报公司分管领导、主管领导审批后执行。 第十五条 货币资金包括库存现金，银行存款、内部银行存款和其他货币资金。管理及核算要求如下： （一）严格按照国家有关现金管理规定收支现金，超过库存现金限额的部分应当及时交存银行，并按照《企业会计制度》有关规定核算现金的各项收支。 （二）现金日记帐：由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生（当日）序时逐笔登记，每日终了应当计算当日的现金收支及余额，做到帐实相符；每月必须由财务部门负责人监督盘点现金一次，确保现金安全完整。 （三）银行存款：应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算，银行存款的帐面余额应当与银行对帐单坚持每月核对，每月必须由会计稽核人员编制银行存款余额调节表调节相符，并由财务部门负责人审核签章。 （四）内部银行存款科目使用原则：公司与所属内部核算单位之间、各内部核算单位之间发生的各种经济往来，全部通过“内部银行存款”科目核算，严禁各内部核算单位之间用“现金”方式结算。 （五）内部单位工程价款资金收入实行“切块使用制度”：每笔工程资金收入的15%留存于资金结算中心抵作上交和内部结算需要，其余85%由各单位提出付款申请，经公司相关领导审签后通过“网上银行”支付。 （六）收回的银行承兑汇票，无论贴现否，收回时必须通过“应收票据”科目核算，贴现或转让时再从“应收票据”帐户转出，同时设置“应收票据登记簿”，详细记录每笔票据的出票人、出票日、到期日、汇票金额、贴现日期或（转让日期）等内容。 第四章 企业内部经济往来的管理与核算 第十六条 内部往来