原创力文档提高成本内控的要点 通过建立自检、稽核、IA三级监控机制并 实现问责，形成闭环监控，完善监控机制 公司决策机构 问责 内部审计IA 稽核 授权行权 报告 流程设计 /授权 流程执行 /行权 财务管理部/业务部 业务部门自检 监控评估报告 内控述职 发现内控缺陷 提出改进措施 优化 业务主管 半年 ?通过各级主管的内控述职，定期回顾其内控职责履行情况、促进内控责任的落实。 公司高层 ?总结内控工作，反馈内控缺陷和改进意见。 财务管理部/业务部 例行专项 ?以稽核促进自检，规划检查模板，提高效率； ?定期抽查流程执行和行权符合度，对高风险业务进行专项调查； 财务管理部/ 业务主管 ?稽核发现的违规追溯是否进行过自检 业务人员 业务主管确定 ?定期自检流程执行/行权符合度，对不符合点列出改进计划 业务主管 提高成本内控的要点 内控体系总结 流程设计与优化 流程 优化 职责分离 （SOD） 审核要素 （关键点） 行权标准 中枢和关键 监控机制 体制 保障 内控制度 内控评审 提高成本内控的要点 案例分析 案例： 一个经销店出纳兼会计在2个月时间里篡改17份报销单据，侵吞 公司资金。 原因分析： 主管放权该员工既负责提取现金，又负责记帐，造成可乘之机 解决方案： 重新进行岗位职责设计，使不相容职责不由同一岗担任 提高成本内控的要点 案例练习 案例1： 某经
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