关于对太原田和食品集团有限公司会计制度设计的调查报告.docVIP

关于企业会计制度设计的调查报告 一、前言 货币资金是企业生存、发展的必备资源，是企业生产经营活动的基本前提，是企业资产的重要组成部分，是企业所有资产中流动性最强的资产，也是企业中比较容易流失的资产。因此优化企业货币资金管理制度是保证企业货币安全完整的重要手段。尤其是在当前全球金融危机的大背景下，保证企业资产的安全显得尤为重要，先进的企业货币资金管理制度是企业安全渡过金融危机的重要砝码。太原田和食品集团有限公司，是山西省内规模最大、历史悠久的肉类食品加工企业。公司总占地面积48万平方米，建筑面积15万平方米，现有职工约4000人，资产总额4亿元，年出栏3万头，年屠宰能力80万头，年交易额突破8亿元。其中肉类销售4亿元；水产、猪、牛、鸡等副产品及其它各类产品销售近4亿元。集团公司拥有总容量2万吨的冷库，并配有2.75公里长的铁路专用线，建有大型肉类、水产、冷冻、活鲜、干鲜、调味等综合市场。2008年集团公司实现销售收入48800万元，完成工业产值30189万元,实现利润103万元，上交税金1545万元。公司现下设有连锁超市公司、龙堡养殖公司、肉类零售公司、物业管理公司、食佳肉类水产交易市场、加油站6个子公司和肉类联合加工第一分公司、第二分公司、进出口公司、肉食批发分公司、冷藏分公司5个分公司。及六味斋，华源娱乐城，水产3个改制企业。主要经营范围：畜禽饲养及屠宰；肉制品、干果、畜禽加工销售；预包装食品、保健食品、散装食品、冷冻（藏）食品、百货、日用杂品的销售；冷藏、移库；制冷制冰服务；铁路货物运输代理；经营进出口业务；核桃仁、杏仁、罐头的加工销售。业务人员在公司为其客户提供了相应的服务后，把交由客户确认，并催收款项。 存在白条抵库的问题。白条抵库就是相关人员用不符合有关手续和规章制度的凭证（即白条）抵充现金。这种行为不仅会导致单位对现金的收支失控，资金相关账户账实不符，各项规章制度形同虚设，还会让一些不法分子浑水摸鱼，损害公司利益，滥收滥支等 将特定用途的资金据为己有或挪作他用，的相关人员利用职务之便，将各种货币资金据为己有或挪作他用相关人员用不按国家法律法规个企业相关制度的规定，通过上下级之间勾结将特定用途的资金挪作他用。这些行为会造成收入流失，导致企业资金缺口，当数额累积达到一定程度还可能导致企业破产，同时产生腐败 企业领导或主管人员滥用职权。相关领导和主管人员根本无视内部控制规章制度，将自己的行为凌驾于内部控制制度之上，必然是企业业务经办人员屈从于外部压力，绕过必要的程序和环节，违规办理业务，致使内部控制制度不能发挥应有的作用。 虚报费用，即相关人员通过虚开发票和假发票从而虚报费用。在企业费用列支过程中，相关人员通过假开发票的手段虚报费用，这种行为的直接后果是使费用和成本增加，利润减少甚至出现负值，间接后果是使资金预算和管理出现混乱，扰乱财务秩序，严重时使企业文化丧失采购计划不实、不准确，存在盲目采购现象不仅浪费人力、财力，造成储备资金占用大，周转迟缓，甚至有时还影响企业的生产经营活动。在很大程度上取决于企业是否建立了完善的现代企业财务管理体制企业货币资金管理制度，市场竞争激烈，企业的生存压力加大，加强企业内部财务控制，尤其是完善货币资金的内部控制制度已成为企业自身生存发展的需要。建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符库存现金超过时必须存入银行出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《回收登记表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制出纳报告表，并对由出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。业务员在接洽客户时，如发现客户有异常情况，应填写可疑客户报告单，并建议采取措施。业务人员对在两个月内催收无效且金额较大的票款，填写可疑客户报告书，并收集有关证据、资料等，报。在采购及支付程序中应将各种职能区别开来，这样能使现金的挪用降至最低的程度。购货人不能是收货人，负责现金支付的人不应是购货或收货人。企业的一切生产经营活动和交易活动都离不开货币资金这种支付和交换手段。企业货币资金的内部会计控制是整个内部控制的重点所在，货币资金的管理也是整个管理工作的重点。因此，必须要加强对企业货币资金的管理，建立健全企业货币资金的内部控制