会计事务所设计风险与防范.pdf

目 录 引 言 ……………………………………………………………………………………………1 1 我国民间审计风险的发展状况 …………………………………………………………1 1.1 红光实业案例 ……………………………………………………………………………1 1.2 琼民源案例 ………………………………………………………………………………2 1.3 案例总结 …………………………………………………………………………………3 2 审计风险的肇因 ……………………………………………………………………………4 2.1 内因 ………………………………………………………………………………………4 2.1.1 业界发展未见成效 …………………………………………………………………4 2.1.2 会计行业监督不力 …………………………………………………………………4 2.1.3 独立性的缺乏 ………………………………………………………………………4 2.1.4 同业竞争激烈 ………………………………………………………………………5 2.1.5 审计方法的落后 ……………………………………………………………………5 2.1.6 专业人才和职业道德的缺乏 ………………………………………………………5 2.2 外因…………………………………………………………………………………………6 2.2.1 外部环境的影响………………………………………………………………………6 2.2.2 审计报告的用途和用家多元化………………………………………………………7 2.2.3 客户的存心舞弊………………………………………………………………………8 2.2.4 会计准则和制度未能防止舞弊………………………………………………………8 2.2.5 审计风险的客观性存在 ……………………………………………………………9 3 审计风险的防范对策 ……………………………………………………………………9 3.1 会计师事务所方面 ………………………………………………………………………9 3.1.1 审计前、后注意事项 ………………………………………………………………9 3.1.2 改革会计师事务所体制 ……………………………………………………………10 3.1.3 完善内部质量控制制度 ……………………………………………………………10 3.1.4 加强行业自律监管 …………………………………………………………………11 3.2 提高注册会计师和审计人员职业道德 ………………………………………………11 3.3 注册会计师协会方面 …………………………………………………………………12 3.3.1 不断完善审计准则 ………………………………………………………………12 3.3.2 实施审计质量监督 ………………………………………………………………12 3.3.3 实施职业道德监督 ………………………………………………………………12 3.4 国家政府方面 …………………………………………………………………………12 本文结论 ………………………………………………………………………………………13 参 考 文 献 …………………………………………………………………………………14 摘 要 对审计风险进行有效的管理,是社会主义发展的内在要求;是树立审计威信,优化审计环 境,增强审计活动绩效的内在要求,是直接推动审计主体自身建设,促进审计事业发展的动力, 有利于社会资源的合理配置。随着经济业务的多元化、复杂化和专门化，使得注册会计师的 负担日益加重，所要兼顾的范围日益扩大。随之而来的是审计风险也越来越大，使得注册会 计师和会计师事务所的诉讼案件有令人咋舌的上升趋势。这些案件给我国注册会计师业务的 信誉和生存发展都有极大的负面影响，所以对审计风险的认识和防范是中国审计也发展过程 中的当务之急。 关键词：审计风险 成因 防范 ABSTRACT The