目录和正文：2010年度企业所得税汇算清缴辅导(徐州国税局培训资料).docVIP

目录 第一部分 汇算清缴的相关规定 4 一、汇算清缴的主体及责任 4 二、汇算清缴的相关要求 4 三、所得税税收优惠管理 5 （一）国家税务总局对税收优惠管理的规定 5 （二）江苏省国家税务局对税收优惠管理的规定 6 （三）徐州国税局对企业所得税政策若干问题的解读--税收优惠部分 6 （四）江苏省地方税务局对税收优惠管理的规定 11 四、资产损失事项办理流程及政策解读 13 （一）企业资产损失税前扣除审批范围 13 （二）纳税人办理流程及要求 13 （三）徐州国税局对企业所得税政策若干问题的解读—资产损失部分 14 第二部分 企业所得税主要政策 17 一、收入部分 17 1、收入确定的相关事项 17 2、利息、租金、特许权使用费收入的确定 17 3、注意不征税收入与免税收入的区分 18 4、金融企业贷款利息收入的问题 18 二、扣除部分 18 1、税前扣除把握的要点 18 2、工资薪金、福利等的税前扣除问题 19 3、业务招待费支出 21 4、广告费和业务宣传费 22 5、固定资产折旧问题 22 6、公益性捐赠扣除的问题 23 7、准备金支出的执行口径 23 8、佣金及手续费 24 9、开办费摊销 24 10、加计扣除研发费用的注意事项 25 三、徐州国税局对企业所得税政策若干问题的解读—收入、扣除部分 25 四、关于弥补亏损相关问题的说明 27 1、减免项目弥补亏损的问题 27 2、查增的所得弥补亏损的问题 28 3、境外所得弥补亏损的问题 28 五、特别纳税调整的相关规定 28 六、房地产企业所得税注意事项 29 1、关于预缴问题 29 2、关于计算广告和业务宣传费、业务招待费的基数问题 29 3、管理要求 29 4、扣除的特殊规定 30 第三部分 部分政策问题解答 31 一、企业采用预收货款的方式销售设备，成本不能可靠核算情况下收入的确认问题 31 二、企业以买一赠一方式组合销售商品中“买一赠一方式组合销售”的确认问题 31 三、外商投资企业两年内未支付的应付款如何进行税务处理的问题 31 四、2008年以后企业取得先征后返增值税的税务处理问题 31 五、企业取得专项用途财政性资金的税务处理问题 31 六、软件生产企业取得增值税即征即退税款的税务处理问题 32 七、非营利组织取得财政拨款的税务处理问题 32 八、企业取得代扣代缴税款返还手续费的税务处理问题 32 九、企业租金收入的确认问题 33 十、定率征收企业转让股票应税收入的确认问题 33 十一、企业2008年以前职工福利费结余按会计准则冲回的税务处理问题 33 十二、关联方利息支出的税前扣除问题 33 十三、企业向个人借款发生利息支出的扣除问题 34 十四、为员工个人报销食品等费用的扣除问题 34 十五、为员工个人报销通讯费的扣除问题 34 十六、投资公司取得的投资收益能否作为业务招待费扣除限额计算基数的问题 34 十七、企业发生佣金支出的扣除问题 34 十八、企业股权投资损失的税前扣除问题 35 十九、企业股权转让损失的审批问题 35 二十、向境外支付租金支出的扣除问题 35 二十一、企业内团组织发生活动经费的扣除问题 35 二十二、固定资产残值合理性的确认问题 35 二十三、土地使用权的摊销年限问题 36 二十四、因出租方提前解约致使未摊销租入固定资产装修费的扣除问题 36 二十五、享受过渡性税收优惠的高新技术企业范围问题 36 二十六、居民企业取得被投资企业分配2008年（不含）以前年度投资收益的税务处理问题 37 二十七、企业取得高新技术企业资格证书后享受税收优惠的起始时间问题 37 二十八、企业以前年度因亏损而未加计扣除技术开发费的结转抵扣问题 37 二十九、总分支机构适用不同税率的税务处理问题 38 三十、享受过渡性税收优惠的生产性外商投资企业办理减免税手续问题 38 三十一、享受过渡性税收优惠的生产性外商投资企业新设分支机构享受税收优惠问题 39 三十二、企业合并中存续企业的确认和享受税收优惠问题 39 三十三、在企业股权收购中“控制”的标准如何确认问题 39 三十四、企业清算时未支付的以前年度职工福利费的税务处理问题 40 三十五、内资房地产开发企业开发项目完工清算的税务处理问题 40 三十六、房地产开发企业尚未建造或尚未完工公共配套设施的费用扣除问题 40 三十七、房地产开发企业建造的营利性等公共配套设施的税前扣除问题 40 三十八、核定征收运输企业因在地税代开运输发票而代扣企业所得税的税务处理问题 41 三十九、企业职工报销私家车燃油费的企业所得税处理。 41 四十、无法取得发票的赔偿金可否在企业所得税税前扣除？ 42 四十一、下属单位之间的业务往来是否需缴纳企业所得税？ 42 四十二、某公司从财政部门取得的专项开发资金，是否