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企业内部控制和审计实务 讨论的问题 内部控制，内部审计和外部审计 内部控制制度 内部审计的实施 问题讨论 保护公司财产（有形和无形） 内部控制和内部审计 完善企业规章制度 监督制度的实施 自我检查 隶属于区域或产品事业部内部 定期实施审计 出具审计报告 正式监督 集中的组织形式和管理机构 内部审计和外部审计 目的和范围： 财务报表和运营控制 使用对象： 外部和内部 报告的形式：标准和自由 执行的标准： GAAP和内控制度 交换和共享文件以减少重复工作和节约资源。 控制机制人是核心 (道德和能力） 内部控制机制－预防和纠正 内部控制制度 通用原则：职责，授权和分工 按运营的循环列示：运营，计算机系统，其它 明确定义控制的要求和负责部门 指出不遵守制度可能造成的损害 内部控制的要求：适当 内部审计的根本和标准 为什么内部控制会失效？ 建立不牢固 经营环境的变化 培训不充分 有意规避 内部控制制度 运营和职能：采购；销售；生产；报告；人事；工资；资金。 计算机系统：安全性和项目管理 其它： 进入相关设施的规定 资讯信息的保护 应急措施 内部控制标准范畴 计算机安全标准 其它损失预防规定 内部控制制度举例－采购循环 内部控制制度举例－采购循环 选择和保留供应商 购货 验收 应付帐款 付款 内部控制制度举例－采购循环 采购环节： 超过一定金额的采购必须通过竞价的方式。如果最低报