LH公司企业内部控制及风险防范探析.pdfVIP

要 本文从企业内部控制基本概念入手，分别阐述了国内、国际各专家对企业内 部控制的理解和解释，重点介绍了COSO 框架对内控的理解。在对基本概念明确 之后，再介绍国内和国外在企业内部控制的方面发展沿革，企业内部控制的立法、 企业内部控制的管理规范、内容和要求都在逐步的完善。第二部分剖析LH 公司内 部控制的现状及成因。从LH 公司成长历程、目前的情况入手。分析公司内控的现 状。从公司的组织架构、部门职责、制度体系、企业文化、以及各重大流程的风 险控制方面来调查公司内部控制的现状，阐明存在问题。这些问题的存在有外部 大环境的影响：如我国的经济发展背景、市场经济的不成熟及国家法律法规的不 健全。也有企为内部的原因。当然，更重要还是企业内部的原因，LH 作为改革开 放第一批乡镇企业，有难逢的市场机遇和发展前景，同时也摆脱不了家庭作坊式 的家簇管理，在人员配备上、企业制度上就 造就”内部控制的现状。第三部分针对 公司生 经营所有环节进行风险分析，主要从生产与存货、销售与收款、采购与 付款、固定资 管理、工程项目管理、财务与资金、内控与内审、人事管理、行 政管理、信息管理等十一个系统进行全面分析，识别企业在内部控制方面潜在的 87 个风险，再根据统一的评价体系，对这87 个风险进行等级评价。确定哪些是严 重风险，哪些属中度的，哪些是轻度的，因为针对不同的等级的风险采取的防范 措施是不一样的。第四部分是重点就上述十一个系统中存在的风险如何进行防范。 明确各系统中每个细节怎样做才能防范风险，应该项完善哪些制度，规范哪些流 程。从而进一步加强和规范公司的整体管理。通过从源头控制、过程监控、事后 审核来防范潜在风险的发生。最后从做好企业内部控制后对企业将来的影响作为 结论，企业要持续、稳定的发展，做成 百年老店”。加强内部控制、规避风险就关 键，特别是这种管理上的系统风险，一旦发生往往是灾难性的。LH 公司从家庭作 坊演变过来的，做好企业内部控制更显重要。 关键词：内部控制 风险 防范 流程 1 Abstrakt The thesis is point at the basic conception of enterprise internal control, and expatiated on enterprise internal control from the understanding and explanation of domestics and international experts, focusing on COSO framework understanding of internal control. After the definition of basic conception of enterprise internal control, then introduction of the enterprise internal control from development, legislation, Regulation and requirement improvement point. Second section is analysis on LH company current status and root cause. To analysis the enterprise internal control base on enterprise development and actual status. Investigation the actual status and problem of enterprise internal control from the point of enterprise framework, branch responsibility, management system, enterprise culture and other important process risk control. Th