库存商品成本调价操作规范.docVIP

库存商品成本调价操作规范 为保证库存成本和销售账面毛利的准确性，规范成本调整操作，现对商品库存调价作如下规定。 定义及分类 定义：调价指根据公司管理需要和厂方通知，对库存成本价及已售商品成本价进行调整工作，以达到准确反映商品账面毛利所采用的一种财务操作，需调整的库存商品成本价不包括返利（即厂方供应价）。 分类： 按调价对象分为：库存商品、已售商品 按差价承担者分为：厂方承担、公司承担 按调价要求人分为：厂方要求、公司内部要求（内部原则上不允许调价，如发生必须先进行申请） 操作制度 营销部 营销部门需要调整成本价，不管是调高还是调低，必须在第一时间通知财务部，填写《调价通知单》。 凡调低成本价的，变价通知单上必须注明差额的承担者——厂方承担、公司承担。 《调价通知单》必须完整填写，不得有空缺。 调价账面数和账面价由台账或财务提供，营销部门提供需调价的数量和调价后单价。 对于差价由厂方承担的，需调价的数量、调价后单价、差价总额必须经供应商盖章确认或有厂方授权经厂方业务人员签字确认。没有以上手续的，台账或财务人员一律不予调整。 对于差价由公司承担的，需调价的数量、调价后单价、差价总额必须经相关部门和领导批准，未经批准的，台账不予调整。 调价差价必须在供应商确认后一周内回收，并要求供应商开具“折扣折让”发票。 台账 台账调价前必须审核《调价通知单》的填写内容、审批手续的完整性，对于不填单、不齐全、不准确的必须拒绝调价。 对于差价由厂方承担的，由分公司财务部统一调整（适用ERP），或由分公司台账统计后下发各门店，门店台帐在未收到“内部调拨”时无权调价（适用协力）。 外省分公司台账根据差价金额向各门店开具“内部调拨单”，注明各门店应调价数量和调整差价等事项，供门店台帐调价； （仅适用协力） 分公司台账统计后，根据调整总额冲减验收并进行登记，等收到“折扣折让”发票，进行勾对，并报返利结算员核销应收。 如调价时如发生 调价数量＞账面数量 的，大于数量的金额冲减当期成本、计入商品毛利中。 对于差价由公司承担的，由各门店台账直接调整。门店台账只对调整时点的库存数量进行调价，在《调价通知单》上，回填“实际差价额”并将差价计入本门店毛利，在销售毛利差价表上体现，差价不得转分公司。 财务部返利结算员 凡差价由厂方承担的，财务部返利结算员根椐厂方确认数登记应收厂方补差；收到“折扣折让”发票冲抵应收，在其它商品内发票低开或折让的，营销人员必须提供相关说明。如厂方确认数大于实际调价数之间差额，财务部返利结算员月末计入调价所属品类部门的毛利中，记入《品类品牌销售毛利汇总表》的调价一栏，调增帐面毛利额 凡差价由公司承担的，财务部返利结算员月末计入调价所属品类部门的毛利中，记入《品类品牌销售毛利汇总表》的调价一栏，调减帐面毛利额。 返利结算员负责对调价补差的催收工作。 操作流程 调价通知单的联次用途 联次 用途——公司承担 用途——厂方承担 第一联 申请人（营销员）留存 申请人（营销员）留存 第二联 总部台帐——财务附件（附在销售毛利差价表后） 总部台帐——财务附件（附在进货单后） 第三联 返利结算员 返利结算员 第四联 总部台帐留存 总部台帐留存 公司承担调价流程 营销员收到厂方的调价通知后，提出调价申请，填写《调价通知单》。由台账填写库存数量和当前库存单价，营销员填写调整后单价（只限调至最后一次厂方供应价）。 营销员将《调价通知单》交相关人员审批。 审批流程：营销员申请——营销部经理——财务部副经理（核算）——营销管理中心总监——财务管理中心总监 审批完毕，营销员第一联留存，将后三联交财务部（ERP）或台账（协力）。 台账审核手续及内容的完整性，进行调价，将实际调整差价额回填，并将差价计入本门店毛利，在销售毛利差价表上体现。第四联留存，第二联随对账单交财务作为附件，第三联交返利结算员。对于手续不完整的一律退回。 财务收到销售毛利差价和第二联，同正常商品结转成本一样操作，记入“商品销售成本/零售”科目 返利结算员收到第三联进行登记，并在月末的《品类品牌销售毛利汇总表》上计入该品类的毛利中。 厂方承担调价流程 营销员收到厂方的调价通知后提出调价申请或厂方提供调价通知单，填写《调价通知单》。由总部台账填写库存数量和当前库存单价，营销员填写调整数量、调整后单价。 注：库存数量包括各门店和总部的总数量，由总部台帐进行查询统计。 《调价通知单》交厂方签字并盖章确认或附厂方授权书，四联上全部加盖。 确认完毕，营销员第一联留存，将后三联交总部台账或财务人员。同时要求供应商开具“折扣折让”发票。 总部台账或财务人员根据确认过的调价通知单，进行调价。未经盖章确认或无确认授权书的一律退回。 按“差价总额”登记《调价补差收回清单》（适用ERP）；按“差价总额”填写手工“进货