大连重工AI-CO-030-材料成本核算流程.docVIP

大连重工·起重集团有限公司ERP项目 现有业务调研报告－管理会计 作 者： 王宁、矫国英 保存日期： 2003年11月24日 参考资料： 状 态： 交付签字： 发布日期： 2003年11月27日 文档号：AI-CO-030 版本号：1.0 说明： 2003/11/20日，按大连重工·起重集团有限公司SAP 项目的要求， FICO模块系统实施顾问组对华锐子公司进行了现状调研，本次调研采取的方式是现场调研,华锐子公司相关人员根据顾问的问题点进行介绍，并根据公司现有流程绘制成现状流程图及说明。此次调研的目的是了解大连重工·起重集团有限公司的基本状况及近期可以预见的一些变化，从而为项目实施提供一个大致的范围。下面是顾问对财务会计和管理会计部分作为调研对象，并分别对相关部门进行了拜访。。 受访单位/部门 受访人/职位/通讯方式 时间 主 题 二厂 王宁（成本会计） 2003/11/20 关于直接成本的 业务发生及成本核算 一厂 车小洁（成本会计） 二厂 矫国英（材料会计） 四厂 边滢（财务主管） 二事业部 金德昌（成本会计） 本文档有项目组人员王宁与神州数码实施顾问石琼共同编写，由宋顺铁、刘霄和刘梅负责整理。 文档修改记录 文档状态 最后修改日期 初稿 2003年11月24日 确认和批准 该文档需要以下人员确认： 姓名 签名 日期 王宁 车小洁 矫国英 边滢 金德昌 该文档需要以下人员批准： 姓名 签名 日期 陆朝昌 张辉 存档 该文档存档在大连重工·起重集团有限公司，神州数码管理系统有限公司保留复印件。流程描述 该流程描述了直接成本的发生及成本核算的业务过程 相关岗位职责分工 厂领导、业务员、材料会计、成本会计 流程详述 当直接材料成本发生后，首先业务人员判断该直接成本是否需要进行材料采购核算，如无需材料采购核算，则将发票及清单由厂领导签字确认后，交成本会计，由成本会计进行按工号、成本项目类别归集，编制成本明细表，记入到浪潮财务系统中。 如该直接成本需要进行材料采购核算，业务人员还要继续判断是否需要进行库存管理，如需库存管理，则填制六联单进行材料入库处理，当材料出库时，耗料单由材料会计转成本会计，成本会计按工号及成本项目类别进行归集，编制成本明细表，然后在浪潮财务系统中进行帐务处理。（四厂、第二事业部主要以此方法为主） 如该直接成本不需要进行库存管理，业务人员则填一进一出六联单及出库明细表，当一进一出材料是有采购合同时，直接交材料会计报销，如果没有采购合同，需领导在出库明细表上签字确认后交材料会计报销，材料会计报销完材料入库及出库业务后将出库明细表转成本会计，由成本会计按工号、成本项目类别进行归集，编制成本明细表，最后在浪潮财务系统中作帐务处理。（一厂主要以此方法为主） 二厂通过材料采购核算的直接材料即有按库存管理的也有不按库存管理的，库存管理材料主要是原材料（钢板）、机电件及标准件，不按库存管理的材料主要是毛坯材料及直发现场的材料及外协加工费。 单据/报表 1、出库明细表 2、耗料单 3、成本明细表 问题分析 1、进行库存管理的材料由于有时保管员上保管台帐时不及时，耽误材料会计核销材料，同时耽误成本会计核算成本，而且材料入库、出库只能通过发票的报销在月末时点上反映，不能对其进行时时监控。 2、有时采购人员报销有合同的物料时，出现出库明细表与采购合同工号金额不一致的现象，使成本会计核算实际成本与预计成本产生误差，而且查找误差相当繁琐，工作量较大，有时也发现不了。 3、整个材料采购核算中材料会计主要关注发票是否到，而不关心材料是否实际入库，由于估价入库只针对当月销售商品的采购项目，所以不能掌握实际的物资流动情况，也不能掌握真实的资产负债情况。 大连重工·起重集团有限公司ERP项目—现有业务调研报告-管理会计 大连重工·起重集团有限公司ERP实施项目 大连重工·起重集团有限公司ERP项目—现有业务调研报告-管理会计 大连重工·起重集团有限公司ERP实施项目 请首先在“属性”中的“标题”栏输入本文档的中文名称，之后更新域。页眉中的相关信息将随之更新。 请根据“文档修改记录”中的“文档状态”，确定是初稿、二稿或终稿。 请按“文档命名规范”输入文档号即可，页眉中的相关信息将自动更新。 小的版本变动请调整最后一位，大的版本变动请调整首位。 如是业务方面的文档，需前三位人员确认，此时应将第四行的内容清空；有关网络、硬件方面的文档，需李军确认，此时应将前三行的内容清空。 文档号：AI-CO-030-V1.0 文档号：AI-CO-030