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调研提纲 日期：2005-09-01 对象：苏州罗普斯金铝业有限公司 顾问：高林旭、马鉴文 组织结构和信息系统的使用 1 总账业务 1 应收业务 1 应付业务 2 资产业务 3 成本核算 3 组织结构和信息系统的使用 当前财务部门的的组织结构、职责分工。 当前使用的财务系统是什么？何时开始使用？管理范围包括哪些业务？ 总账业务 科目表的结构，和上下级组织科目的对应关系。请提供一份现行的科目表。 日常凭证处理的流程，包括：手工录入还是自动生成？是否需要审批？ 外币业务处理时，汇率如何确定？月末是否进行汇率重估或折算？ 月末提交的报表主要有哪些？编制难度如何？ 目前使用的税种和税率。 应收业务 当前的客户有多少？是否都是经常发生业务往来的（区别于一次性客户）？这些客户的信息在当前的信息系统中是否记录全面？ 客户的编码规则与分类？ 是否有客户同时又是供应商，帐务如何处理？ 通常的业务，发票何时开出，是否立即记入应收款和收入？有没有付款条件或者折扣的规定？ 对于客户的退货业务，是否对客户开出红字发票？ 收款的形式有哪些？有没有比较特别的收款业务，例如应收票据？如果有应收票据，是否要对票据的状态追踪管理？ 预收款如何处理，是通过应收贷方处理还是有单独科目核算？ 是否计提坏账准备？如果计提，是否具体到单个客户？ 财务有没有对客户进行信用控制和管理？ 销售发票使用情况明细表的编制方式 对于应收业务，通常需要的报表有哪些？ 应付业务 当前的供应商是否固定？是否在信息系统中有全面的记录？ 供应商如何分类？编码规则如何？ 供应商发票是否在收到时，就立即记帐，作为应付帐款？计入应付帐款的条件有哪些（原始附件）？ 供应商提供的货物质量有缺陷时，如何处理？要求开出红字发票还是下次补送货物，或者其他方法？ 付款根据什么条件执行？根据自身的付款计划或者发票的到期日？ 如何对预付款进行核算？ 是否有应付汇票业务，帐务处理如何？ 采购过程中运费如何处理？ 目前增值税抵扣明细表的编制方式 对应应付业务，通常需要的报表有哪些？ 资产业务 目前的固定资产有多少条记录？有无在建工程？有无无形资产？ 由谁负责固定资产主数据的维护工作？将来由谁负责？是否会改变现有的固定资产管理模式？ 固定资产的分类，共有几个大类，编码规则怎样？ 固定资产的折旧方法是什么？有无特殊的折旧处理要求？ 固定资产的日常业务有哪些？是否都比较清楚地对固定资产进行台帐管理？ 是否有资产租赁、资产调拨、捐赠业务，现状中报废、盘亏如何处理？ 备品备件、低值易耗品是否用资产分类管理，低耗品的摊销方法？ 是否对固定资产计提减值准备？是否具体到每个资产？ 目前资产采购的供应商和材料采购的供应商是否明确分开？ 固定资产方面使用的报表有哪些？ 成本核算 成本核算采用的方法是什么？标准成本法、移动平均法？ 公司的成本中心有多少个？是否在成本、费用核算时，需要明细到成本中心？ 产品成本的构成要素包括哪些？ 产成品的计划成本（标准成本）如何确定？是否基于准确的BOM和工艺路线进行滚算？ 实际生产过程中，主营业务的生产成本如何核算？差异如何计算和处理？月末未完工的产品（在制品）如何计算？ 与订单发料无关的生产消耗如何体现在财务核算中？ 成本核算中，比较困难的问题有哪些？ 概括目前成本核算的流程和方法？ 费用科目（成本要素）如何设置的，成本中心如何设置的，种类如何划分？ 外协加工成本如何核算？ 原材料采购的时候，能否分清针对那张订单采购的，何时计入该订单的成本？ 采购过程中的差异如何处理？ 费用分摊分配的规则和依据？ - 1- 调研提纲