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1.目的：规范公司资产变卖、废弃清理的核算流程，及时、合理地记录实际发生的业务。
2.范围：本规程适用于公司资产的处置核算。
3.定义： （术语解释/数值描述）
4.原则： （禁止/重要事项）
固定资产处置核算，需在取得相关禀议、并已办理完审批手续.
在处置时，根据废弃、变卖有无客户分三种情况处理.
5.流程： （业务流程图）
参照业务流程：FS-WF-FI-012固定资产变卖、废弃清理（需要Link）。
6.控制：
控制点 控制目标 作业前提 作业担当 作业事项 输入数据 输出结果 可能的错误 纠错的对策 1、 资产废弃核算 已取得禀议、审批. 固定资产会计 执行资产废弃程序.检查、打印凭证.并将原始凭证附后. 产生废弃核算会计凭证. 废弃手续不全. 注意检查. 2、 无明确客户的资产变卖核算 同上. 同上. 执行资产变卖程序.检查、打印凭证.并将原始凭证附后. 产生资产变卖核算会计凭证. 同上. 同上. 3、 收款结算 已执行无客户资产变卖核算. 应收款担当. Dr.现金/银行存款
Cr.固定资产清理；打印凭证并将收款原始凭证附后. 该核算易遗漏. 及时处理,经常查账. 4、 有明确客户的资产变卖核算 已取得禀议、审批. 同上. 执行资产变卖程序.检查、打印凭证.并将原始凭证附后. 产生资产变卖核算会计凭证. 资产处置手续不全. 注意检查. 收款结算 已执行有客户的资产变卖核算. 应收款担当. 在收到客户的款时，填制收款凭证.打印凭证并将收款原始凭证附后. 工作之间衔接有遗漏. 注意工作间的配合. 5 复核收款凭证 收款凭证已制毕. 应收担当以外的人员 复核会计凭证与原始凭证的一致性. 复核有遗漏. 注意复核完整性.
7.表单：无
8.附件：无
业 务 运 用 手 册 版本
1.0 作成者
陈培萍 更新者
固定资产变卖、废弃清理 编号
FS-WF-FI-012 作成日
2006-10-3 更新日
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