面向大型冶金工程项目投资风险防范的跟踪审计方法研究.pdfVIP

1 第 9 卷第 4 期 武 汉 科 技 大 学 学 报 ( 社 会 科 学 版 ) Vol . 9 ,No . 4 2007 年 8 月 J . of Wuhan U ni . of Sci . Tech. ( Social Science Edition) Aug. 2007 面向大型冶金工程项目投资风险防范的 跟踪审计方法研究 1 1 2 1 唐秋华 　许益民 　刘长伟 　肖　飞 ( 1. 武汉科技大学 机械自动化学院 ,湖北 武汉 430081 ; 2. 邯郸钢铁集团公司 ,河北 邯郸 056000) 摘要 :大型冶金工程具有个体差异明显、投资数额较大、投资确定依据复杂、投资确定层次繁多和动态不确定 性的特点 ,本文旨在研究大型冶金工程项目全过程投资风险防范的跟踪审计理论及方法。本文首先提出问 题 ;然后揭示投资风险防范与跟踪审计的逻辑一致性机理 ,证明可用跟踪审计的手段实现风险防范 ;接着建立 跟踪审计层次分析模型和全过程霍尔三维审计控制图 ,实现基于递进优选的风险消减和总体方案优化、基于 风险度定额参考体系的风险实时监测、预警与系统无法控制风险的上报解决机制 ;最后通过邯钢 CSP 续建工 程投资实例验证了基于跟踪审计的投资风险防范方法的可行性和有效性。 关键词 :风险防范 ;跟踪审计 ;模糊层次分析 ;霍尔三维结构图 中图分类号: F224. 5 　　文献标志码 :A 　　文章编号 (2007) 转变为事前预防和过程监控 ,把对结果的认定转 一、引言 变为对管理行为的规范 ,从而能更好地发挥审计 风险是客观存在不可避免的 ,而且在某些情 在建设项目管理中的作用[5 ] 。它强调跟踪审计的 况下还具有一定的规律性。因此 ,面对风险需要 预防性、全过程性和纠偏能力 ,注重通过建立管理 寻找一定机制和策略将风险消减到最低程度。为 机制来预控制差错的能力。 此 ,需要认识风险 ,管理风险 ,直至有效地控制和 对大型冶金工程项目投资风险进行跟踪审 削弱风险 ,这就是风险防范实施的全过程[1 ] 。在 计 ,其作用域远大于施工现场环节 ,需要对从项目 风险防范体系中 , 需要对潜在的意外损失进行辨 立项开始到竣工决算为止投资管理活动的全过程 识、评估 ,并根据具体情况采取相应的措施进行处 进行连续、全面、系统的审计。它要求审计人员从 理 ,即在主观上尽可能有备无患或在无法避免时 一开始就介入建设工作 ,参与建设管理 ,发挥监督 亦能寻求切实可行的补救措施 ,从而减少意外损 和评价职能 ,确保建设项目的经济性、效率性和效 失或进而使风险为我所用[2 ] 。 果性。大型工程项目全过程投资风险跟踪审计是 我国大型冶金建设项目以投资额大、施工周 审计工作的延伸和拓展 ,是现代审计制度的创新 , 期长、项目独立性强、专业性强和对企业生产影响 更是解决当前建设领域突出而迫切问题的有效方 大为特点 ,在建设过程中存在着诸多风险因素 ,稍 法。本文系统研究了面向投资风险防范的跟踪审 有不慎就会给工程项目的建设带来不可估量的损 计机理、体系、模型及控制方法 ,继而用跟踪审计 失[3 ] 。而且 ,有些风险从表面上看并未直接对工 邯钢 CSP 续建工程的投资风险从而