资本市场中会计舞弊行为的分析判定及其审计策略开题报告.docVIP

开题报告 资本市场中会计舞弊行为的分析判定及其审计策略 一、立论依据 1.研究意义、预期目标 研究意义：资本市场制度建设中，会计舞弊行为始终是一个绕不开的话题，会计舞弊行为是经济社会的痼疾，古今中外都有一些典型的案例和惨痛的教训。国外关于会计舞弊问题有丰富的研究成果。我国资本市场起步晚，国内借鉴国外经验的基础上对会计舞弊问题也作了大量的研究，但成熟的系统性的研究成果还未形成，还需要深入。特别是由于中国国情的特殊性和中国资本市场定位的特殊性，使得中国资本市场的会计舞弊及其审计问题呈现出一定的特殊性。因此，本文的研究具有重要的现实意义。 预期目标：本文在对国内外资本市场中存在的舞弊行为进行分析的前提下，阐述了审计师在审及舞弊过程中存在的障碍以及审计效果，学习和总结了在审计舞弊的过程应注意的方法和手段，以及提出的相应的审计策略。最后达到为及时预防市场中的舞弊行为和处理过程中产生的问题提供指导，促进资本市场的健康发展的目的。 2.国内外研究现状 国外研究现状分析 （1） 关于会计舞弊动因的研究 会计舞弊冰山理论：从结构和行为方面考察舞弊, 海平面上的是结构部分, 海平面下的是行为部分。冰山理论说明, 一个公司是否可能发生会计舞弊, 不仅取决于其内部控制制度的健全性和严密性, 更重要的是取决于该公司是否存在财务压力, 是否有潜在的败德可能性。美国注册舞弊审核师协会创始人W.S.Albrech