上市公司内部控制缺陷形成诱因研究——基于沪市上市公司的经验证据.pdfVIP

GUANLlL}LUNYUSHIJIANl管理理论与实践 上市公司内部控制缺陷形成诱因研究 基于沪市上市公司的经验证据 林野萌 韩传模 (天津财经大学 商学院，天津 300222) 摘 要 ： 通过对我 国2008—2011年沪市上市公司内部控制报告情况的分析 ，归纳了影响企业 内部控制缺陷的财务因子与非 财务因子，并对其进行权重排序及面板分析，以期为构建 内部控制缺 陷识别系统提供参考。实证结果表明，公 司规模、审计委 员会及董事会的健全程度对公司的内部控制建设有正向促进作用，而较差 的收益质量、变现速度、经历兼并重组及更换事务 所等因素，会使公司更容易出现 内部控制缺 陷。监管部门应强制上市公司进行 内部控制信息披露 ，并应鼓励公司进行对外贸 易或海外上市，以完善公司的内部控制建设。 关键词 ： 内部控制缺陷； 影响因子； 面板数据 中图分类号 ：F830．9 文献标识码 ：A 文章编号 ：1005—1007(2013)07—0083—13 一 、 引言 近年来 ，我国投资者