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高校财务内部控制的策略研究 卢建华 吴 仲 (福建 中医药大学财务处 福建 ·福州 350108) 摘 要：高校财务的核心是人及其作业环境 ，他们是推动高校财务持续发展的推动力。文章首先就此二者 目前可能存在的问题 进行了粗略的阐述，特别强调作业环境在财务 内部控制中的若干问题。在此基础上进而有针对性地提 出了高校财务的内部控制 策略，以期在保全高校资产上具有可操作性 ，推进 内控制度建设。 关键词：高校财务；内部控制 ；策略 独《立审计具体准则第9号——内部控制与审计风险》中对 (2)软件已有的部分功能不符合内部控制的要求 内部控制的概念定义为 “……所称内部控制，是指被审计单位为 ①各核算软件缺乏衔接致使内部控制难度大。账务、固定 了保证业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、 资产、工资、学生收费等软件间数据不能顺利地相互传递，以实 纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施 现 自动转账 、联查等功能，不能做到 “无缝连接”，因此也就无法 的政策与程序。”然而，我国高校财务现有的内部控制政策与程