优化成本管理方式 提高对公司经营分析的准确性——实现成本分析由粗放型向精细型发展.pdfVIP

投资理财 优化成本管理方式 提高对公司经营分析的准确性 实现成本 分析 由粗放 型向精细 型发展 中海油能源发展股份有限公司监督监理湛江分公司 林琴珍 摘要：分公司经过几年的发展 ，特别是近二年的发展 ，原来的成本 日常公司本部发生的含有分公司人员或是分公司应分摊的成本也 管理方 式导致的成 本分析 时生产 经营提 供的信 息不够 准确 的影响 ，主 是列支在本部的相关的成本 中心 。 要是在分公 司账面反映 的不是全额成本 ，通过优 化成本管理方式 ，把在 (=)原来生产经营成本分析 的现状 公司本部列支的属于分公司的成本 。通过与分公司及业务部 门人员的 由于分公司只负责支付小额 、零星的生产经营成本及管理成本 。大 联动 ．全额反映在分公司利润 中心下的成本 中心，提高了对生产经营分 额成本费用在公司本部支付，做成本分析时，基本上是通过推算不在分 析的准确性及成本分析 的质量 。实现成本分析 由粗放型向精细型的发 公司列支成本的部份 。再按测算 的成本来推算分公司的相关财务报表 展 。 做分析。基本上成本分析或财务分析都是粗扩式的，不能真实反映分公 关键词 ：优化成本 管理 分析 发展 司的经营成果及分公司领导的经营业绩。 在分公司的层面就是。收入 ＼成本不匹配。虽然财务人员做生产经 一 ． 公司的基本情况 营分析时，也有把公司本部列支公司的成本做出估计，因在当时如果要 监督监理湛江分公司是中海油能源发展股份有限公司监督监理技 准确算出驻公司人员的成本、材料的成本，要花费不少的人力，是一个 术公司下属的地区分公司。肩负着将上级公司在渤海的发展模式拷贝 很大的工作量 。 和创新到湛江海域的重要使命 。分公司 目前的主要业务包括钻完井设 (三)原来成本管理方式震经营分析对生产经营的影响 计、钻完井监督服务、油气 田工具设备租赁维修服务、油 田增产井下作 (1)不能真实反映经营成果，不能真实体现分公司管理层 的经营业 业等服务 。 |c 绩 监督监理湛江分公司成本 中心架构介绍 (如 ：图 1) (2)做成本分析或是财务分析时，主要就是粗扩型的，不利于管控成 本 ，不能对生产经营提供有效的财务信息支持及决策 。 (3)对预算管理 的影 响 导致预算编制不准确，只要就是分公司编制年度预算时，未能确定 哪部份的成本是 由分公司列支 。哪些成本在公司本部列支 。 f4)不利于预算的跟踪反馈 预算缺少过程执行的反馈 ，预算超标不能及时预警 ，预算偏离不能 及时纠正 ，主要就是分公司关注的是分公司账面 的成本及测算 的成本 ， 说 明：分公司为监督监理技术公司 (公司本部)下的一个利润 中心 ， 还有部份的成本在公司本部列支的。分公司预算编制人员对在公司本 分公司 的利润 中心下有五个成本中心 。如上面图 1 部发生 的成本 ，很难面面具到 ；预算管理很难跟踪到位 。 二 、原来成本管理方式对生产经营成本分析的影响 (5