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浙江工业职业技术学院 经济管理学院毕业设计（论文）开题报告 题 目 宁波杉杉有限公司 银行存款审计分析报告 专 业 　 班 级 　 姓 名 　 学 号 　 指导老师 　 一、选题的目的、意义 企业内部资产风险管理的一般理论认为，流动性越高的资产，其控制的固有风险越高，因而，需要更为严格的控制程序，以避免资产损失风险和错报风险。审计是风险控制的重要手段。近两年，随着与银行存款有关的犯罪和会计造假的不断出现，银行存款的审计越来越受到重视。如何提高银行存款审计的审计质量，发现错误和舞弊，控制有关风险，成为控制审计风险的重要方面。传统的银行存款审计，只关注银行存款的期末余额，对银行存款流水不够重视。在实际中，特别是一些资金流量大的企业，可能存在一定的风险。为了控制资金挪用等风险，需要核对资金流水，寻找没有入账的资金收付。银行存款是企业存入银行或其他金融机构的货币资金。企业根据业务需要，在其所在地银行开设账户，运用所开设的账户，进行存款、取款以及各种收支转账业务的结算。 二、资料综述 魏海峰EXCEL在审计银行存款未达款项中的应用将单位银行存款日记账和银行对账单用Excel在同一工作簿中分别建立工作表，以双方记账单据的类型及号码作为Excel判断双方同步记账的主要条件，用双方的发生额必须相等作为辅助条件，然后运用逻辑判断函数将两个工作表中的同步记账的部分标示出来，通过对数据的筛选反映出未达账项。陈志强银行存款余额在年度会计报表中列示的审计视角由于会计期间的存在以及企业与银行在记账时间上的差异，期末企业银行存款日记账上的存款余额与银行对账单上的余额往往不能相符，这主要是由于存在未达账项所致。银行存款舞弊的审计方法出借银行账户的情况多见于小企业和特殊行业的企业。这种情况一般是在对账单上先有一笔资金收入，在相近日期又有一笔资金支出，金额相等，常以整数出现。对于这种情况，要进一步追查资金的来源和去向，必要时，可以进行函证。要核对有关的销售合同，查明是属于出借账户，还是收入没有入账。 三、毕业设计的主要研究内容 审计作为社会经济权责结构分离的产物，要对财务报表提出意见，做出结论，并承担相应的责任。 四、毕业设计研究工作进展安排 （一）毕业设计准备阶段：（2009.9.24～2010.1.23） 进行前期资料收集，毕业设计选题以及初稿撰写工作。 （二）毕业实习阶段8周：（2010.3.1～2010.4.25） 进行毕业实习，并同时进行资料收集和实际调查。 （三）毕业设计写作阶段5周：（2010.4.26～2010.5.30） 2010.4.26—5.9，2周时间，根据相关资料和实际调查结果毕业设计初稿，交指导老师指导修改； 2010.5.10—5.23，2周时间，根据指导老师修改意见，修改后形成二稿，并交指导老师修改； 2010.5.24—5.30，1周时间，根据指导老师的修改意见，重新修改，并最后定稿，形成格式规范的毕业设计。 五、参考文献 [1]葛家澎.关于高质量会计准则和企业财务业绩报告改进的新动向:会计研究,2006.12 [2]董明志.企业财务分析评价初探:会计研究,2005.5 [3]桑士俊.关于企业分部财务报告:会计研究,2007.4 [4]王健.电子商务.上海:海天出版社.2003.2 [5]屈云波.网络营销.北京:企业管理出版社.2001.1 [6]姚国章.中国企业电子商务发展战略.北京:北京大学出版社.2001.4 [7]宋文官.网络营销及案例分析.北京:高等教育出版社.2005.6 [8]王永超.内部审计在中小企业改革中的作用:建筑管理现代化,2002.3 [9]陈少芳.切实加强中小企业内部审计工作:观点采撷,2005.10 [10]许磊行.企业内部管理绩效审计的研究:财会通讯,2004.12 六、指导老师意见 签名： 年 月 日 七、审查意见: 教研室负责人（签名） 年 月 日 毕业设计工作委员会负责人（签名） 年 月 日