上市公司内部控制自我评价研究.pdf

西安建筑科技大学硕士论文 上市公司内部控制自我评价的研究 专 业：会计学 研 究 生：王 晨 指导教师：王玉梅副教授 摘 要 “内部控制”在我国起步比较晚，发展还不够完善，但是它的重要性是不容 忽视的，随着我国经济的发展，现在越来越多的企业开始注重实施内部控制了。 尤其在近几年来很多大公司频频的出现丑闻，包括财务舞弊、会计造假现象或者 是破产，而这些无不和企业的内部控制有关，这使内部控制受到大家的关注成为 热点问题。同时，这也引起我国政府对内部控制的关注，开始行动起来：2006年 7月15日，我国内部控制标准委员会成立；2008年6月28 日，财政部联合证监 会、审计署、银监会和保监会发布了《企业内部控制基本规范》；2010年4月26 日，发布《企业内部控制配套指引》。国家的这些政策足以证明内部控制在我国受 到重视，正在逐步发展和完善。所以，本文在阅读了大量的文献之后，选择了上 市公司的内部控制自我评价方面的理论进行研究。 本文在内部控制发展迫切性的背景下，首先，对目前我国上市公司的内部控 制自我评价的现状进行分析，从内部控制自我评价国家的政策现状、内部控制自 我评价实施的现状和内部控制自我评价的信息披露现状三个方面具体分析，总结 出了五个比较典型的问题：1.企业领导层对内部控制自我评价不够重视； 2.我国 内部控制自我评价方面的法律法规不完善； 3.企业内部控制自我评价主体的层次 不清晰 ；4.缺少有效、实用的内部控制自我评价方法和指标体系；5.内部控制自 我评价报告没有统一的形式和内容。然后，本文建立了比较全面、系统的企业内 部控制自我评价的体系，主要包括内部控制自我评价主体、内部控制自我评价客 体、内部控制自我评价的指标体系和评价标准；具体的对建立内部控制自我评价 的指标体系进行了介绍，结合问卷调查设计进行研究。然后，在建立好的自我评 价指标体系基础上，结合层次分析法构建了一个模型，并且以A公司为例进行验 证，结果证明该模型是有其实用性的。最后，对上面存在的问题进行一一解决， 提出建议：1.让公司领导积极、主动地实施内控自我评价活动；2.国家应该提高 西安建筑科技大学硕士论文 内部控制方面规范的法律力度；3.实施内部控制全面评价体系；4.采取实用的评 价方法和统一的指标体系 ；5.统一规范内部控制自我评价的报告形式和内容。 论文的研究从企业自身角度出发，要求企业自身主动、积极地对企业内部控 制实施的情况进行评价。从这个角度来看有助于我国整体的内部控制的发展和完 善，使我国企业真正的认识到内部控制的现实意义和作用，实现从被动接受到主 动行动的转变。所以，本文的选题具有一定的理论和现实意义。 关键词：内部控制；内部控制自我评价；内部控制自我评价指标体系； 层次分析法 西安建筑科技大学硕士论文 Listed companys internal control self-evaluation Specialty:Accounting Name :Wang chen Instructor: Wang yumei ABSTRACT Internal control in China started relatively late development is still not perfect, but its importance can not be ignored, with the development of Chinas economy, now more and more companies began to focus on the implementation of internal control. Especially