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河北科技师范学院 本科毕业论文（设计）文献综述 关于现金流量表应用分析 院（系、部）名 称 ： 商务管理系 专 业 名 称： 学 生 姓 名： 学 生 学 号： 指 导 教 师： 2012年1月13日 河北科技师范学院教务处制摘 要 现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，也称为账务状况变动表，现金流量表按收付实现制对企业当期的经营、投资、筹资活动进行计量，反映企业当期现金流入和流出情况，是对权责发生制下编制的资产负债表和利润表的补充，其中反映出大量关于企业经营状况的有价值的信息。可以说掌握了现金流量表，就等于掌握了企业的财政命脉。本文在研读相关文献的基础上，经过回顾与整理，归纳总结了国内相关主要研究成果，从现金流量表结构及内容、现金流量表反映的各项指标分析企业的财务状况，希望通过研究提炼出其中的各类主体决策相关的信息，供决策者参考。 关键词 现金流量表；企业；财务状况 Abstract The statement of cash flows is one of the three basic financial statement, also known as the accounting statement, according to the cash basis of accounting of the enterprise current management, investment, financing activities cash flow meter measurement, reflect the current cash inflow and outflow of accrual basis, preparation of the balance sheet and income statement supplement, which reflects the large number of enterprises operating conditions of the valuable information. Based on the study of relevant literature, after reviewing and sorting, summarizes the related domestic research, analysis of the financial situation of enterprises from the index structure and the content of the statement of cash flows, cash flow statement to reflect, I hope through research to extract information of each class of the main decision-making related, for the reference of policy makers. Keywords: Cash flow statement ；Financial situation ；Enterprises 目 录 摘 要 I Abstract I 一 现金流量表分析背景与意义 1 （一） 分析背景 1 （一） 分析意义 2 二 国内外研究综述 2 （一） 国外研究文献回顾 2 （二） 国内研究文献回顾 3 三 当前我国现金流量表主要存在的问题 4 （一）从现金流量表的编制基础分析 4 （二）从现金流量表信息的时效性和可比性以及可靠性分析 5 （三）从企业的生命周期分析 5 参考文献 6 一 现金流量表分析背景与意义 （一） 分析背景 随着我国会计制度的国际化和企业治理结构向纵深发展，现金流量分析在企业管理中扮演着越来越重要的角色，企业经营者和财务管理人员也在不断的加强重视。长期以来，我国企业一直注重对利润表的分析。在过去很长时间内没有现金流量的概念，企业也不编现金流量表。1997年3月20日我国财政部发布了《企业会计准则—现金流量表》，要求所有的企业从1998年1月1日起对外编报现金流量表。2007年1月1日施行 参考文献 [1] 郭佳，2009：《对现金流量表指标的分析研究》，《价值工程》，2009年第10期 [2]多艳平，2009：《现金流量表财务分析探讨》，《成本会计》，2009第2期 [3]刘灵芝，李海松2009：《如何利用现金流量表分析企业财务状况》，《商业会计》2009第5期 [4] 郑发喜，2007：《从现金流量表分析企业的财务状况》