论农业科研单位内部控制制度.pdfVIP

财务与金融． 2J【10年第6期 总第128期 研讨与争鸣 _ 论农业科研单位内部控制制度 肖晓英 摘【要】 时代迫切要求农业科研单位结合 自身实际情况，在内部切实建立起 自我约束 自我监督的内部控 、 制制度，本文通过分析农业科研单位实施内部控制的现状与存在的问题，明确只有有效实施内部控制制度 才能实现单位持续健康发展，并提出实施内部控制制度的建议 【关键词 】 内部控制制度 会计控制 财产保护控制 【中图分类号】 F23 【文献标识码】A 近年来，随着国家对农业科技支持力度的逐步 的重要保证 有些单位领导缺乏对内部控制知识的 加大，农业科研单位项 目上题数量及各类财政专项 基本了解，某些管理者错误地认为，建立 内部控制制 资金规模得到了快速提升，但与此同时，随着改革的 度就是建章立制，没有认识到内部控制制度是一种 深入推进，农业科研单位也面临着前所未有的挑战， 业务运作过程中环环相扣的动态监督机制，也没有 外部竞争 日益激烈，各种潜在压力风起云涌，这些都 意识到管理者和相关业务部 门在 内部控制过程中应 迫切要求农业科研单位结合 自身实际情况，在内部 当承担的职责，致使内部控制制度起不到应有的作 切实建立起 自我约束 自我监督的风险防范体系，将 用 ．二来单位缺乏实施内部控制的专业技术人才，缺 纸面的制度化作行动，将内部控制贯穿到单位运营 乏对全面财务运行状况的准确把握及控制 ：三来职 的每一个环节，切实提升单位核心竞争力 工仅仅把财务看作是单位的 “钱袋子”，不论支出凭 农业科研单位内部控制是一项综合性管理工 据是否合法规范，认为只要领导签字就能报销，致使 作，可分为内部会计控制和内部管理控制，前者旨在 单位大量使用收款收据，甚至使用过期发票报账，有 规范财务行为，有效防范各类风险，保障资金高效运 的发票不加盖财务公章，实际付款单位与票据提供 转，确保单位资产安全 完整，后者旨在完善内部控 单位不一致等违规行为长期存在，致使内部控制制 制环境，贯彻执行国家有关法律法规 单位内部规章 度形同虚设 ：再来，单位没有有效的监督 考核 奖 制度，两者紧密结合将确保农业科研单位各项工作 惩 激励机制，职工工作热情不高，财务监督流于形 正常运转并处于最佳状态 式，不能发挥应有的作用 ， 管理制度不健全 财政部制定的∥内部会计控 一 农业科研单位实施 内部控制 制规范 虽然在基本理念 原则 方法等方面适用于 制度 的现状 农业科研单位，但设计思路主要针对企业，对事业单 由于种种原因，目前，我国有些农业科研单位内 位的针对性与适应性相对较弱，大部分农业科研单 部控制制度不够健全，财务管理手段落后，会计监督 位没有书面成文的内部控制制度，只是以一般财经 缺位，管理水平偏低，具体表现在 ： 规章制度代替内控制度，凭经验加以简单控制，仅就 内部控制环境相对薄弱 一来内部控制意识 其开支范围 标准加以限制，对业务流程控制过于简 不足，内部控制意识是内控环境中一项重要内容，良 单，出现问题时缺乏统一规范的处置依据和标准 同 好的内部控制意识是确保 内控制度得以健全和实施 时，业务流程设置不尽合理，没有工作流程图将管理 作者简介】肖晓英，女，湖南冷水江人，湖南省园艺研究所财务科科长，会计师，研究方向埘务管理 湖 南长沙，410125 。 ． 89． 研讨与争鸣