第二单元货币资金及应收账款.pptVIP

* * 第二单元 货币资金及应收账款 货币资金的构成 其他货币资金 银行存款 库存现金 外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、 信用卡存款、存出投资款等 货币资金的特点：流动性强、变现速度快 第二单元 货币资金及应收账款 2.1 库存现金 狭义：库存现金 广义：库存现金+银行存款+其他符合现金定义的票据 第二单元 货币资金及应收账款 2.1 库存现金 1、现金管理暂行条例 中国人民银行制定 使用范围 相关规定 2、库存现金核算 出纳登记库存现金日记账反映库存现金收入、支出及结余情况 做到日清月结，每日盘库 清查小组定期和不定期清查 第二单元 货币资金及应收账款 2.1 库存现金 3、核算科目 库存现金，资产类 借 库存现金 贷 增加 减少 期末库存现金余额 待处理财产损溢，资产类（双重性质） 资产类 贷 营业外收入或管理费用 贷 借 资产类 借 待处理财产损溢 贷 1.资产盘亏 1.资产盘盈 2.经批准， 2.经批准， 转销盘盈数 转销盘亏数 期末无余额 借 管理费用或其他应收款 借：相关科目 贷：库存现金 借：库存现金 贷：相关科目 借：待