《管理会计》第七节7399.pptVIP

　　第三章　　 　　账务处理系统 3.　1　账务处理系统的处理模型 账务处理系统又称总账系统, 是计算机会计信息系统的核心。 一、账务处理系统的基本任务　实现会计循环的自动化，即由计算机自动实现记账、算账、转账、结账。 　1.输入记账凭证、记账、结账，输出账簿、凭证、 　　报表。2.核算和管理往来、部门、项目等辅助账。3.银行对账。 　4.实现账务与其他子系统之间的数据传递与共享。 二、手工账务处理流程及缺点 三、计算机账务处理流程分析 1.两种不同的模式 两种核算程序的区别在于系统内是否建立永久性日记账和明细账文件，早期一般建立，现在趋向不建立永久性日记账和明细账文件。 2.账务处理系统的数据处理流程 （1）人工输入记账凭证、原始凭证或自动生成记账凭证。 （2）对输入的记账凭证进行审核。 （3）凭证记账并更新总账或各种汇总文件。 （4）需要时查询并输出日记账、明细分类账和总账。 （5）期末结账 （6）生成并输出会计报表。 3.计算机账务系统的特点 1.数据处理的起点与终点不同 2.账簿存储体系不同 3.记账和记账程序不同 4.正确性控制的重点不同 5.查账方式与方便性不同 4.账务系统的模块结构（物理模型） 　数据结构是指一个系统由哪些数据文件构成以及这些数据文件之间的关系如何。 一个账务系统通常设置两类文件 证账表数据文件：凭证文件、科目余额文件、总账文件、辅助账文件等。 系统管理文件：如账套参数文件、权限文件、科目文件等。 1、凭证文件 用以存放记账凭证的文件 凭证文件的主要内容：日期、凭证类型、凭证号、摘要、科目代码、借方金额、贷方金额、 [单价、数量、外币、汇率] 、通用代码、支票号、附件张数、制单、审核、记账 凭证文件的组织 包括临时凭证文件　　　　和永久性凭证文件 记账前（已审核和未审核）　　记账后 非正式会计档案　　　　　正式会计档案 可以直接修改　　　　　　不可以直接修改 　（无痕迹修改）　　　　　（有痕迹修改） 无痕迹修改：是指不留下任何曾经修改的线索和痕迹。适用于已经输入但未审核和已审核但未记账的错误凭证。 有痕迹修改：是指通过保留错误凭证和更正凭证的方式，留下曾经修改的线索和痕迹。适用于已经记账的凭证发现有错误、不能直接修改的凭证。 凭证文件的规范化 全部凭证数据存入一个文件。一张凭证涉及多少个会计科目，就需要在文件中存储多少个记录。 规范化处理 　将凭证文件分解为两个： 凭证公共信息文件：每张凭证对应唯一的一个记录。 经济业务内容文件：一张凭证对应多个记录。 凭证数据分存两个文件： 2、汇总文件 账务系统为了满足多元分类核算的需求，需要设置多个汇总文件以存储不同的汇总结果。如果我们还称这些文件为总账文件，那么就有科目总账文件、往来总账文件、部门总账文件、项目总账文件等等。 科目总账文件 存储内容　 　（1）每个科目一个记录 （2）存储内容：A.包括明细科目在内的每一个科目的余额、各期借贷发生额和累计发生额；B.科目本身的属性，如科目名称、余额方向、辅助核算要求 　（3）可以用总分类账户本期发生额及余额对照表代替。 　（4）科目总账文件在系统初始化或年结时建立，记帐时维护，其他任何情况不得修改。 　（5）数据组织：年文件 科目代码、科目名称、核算类型、余额方向、年初余额、1月借方合计、1月贷方合计、……12月借方合计、12月贷方合计 外币总账与数量总账文件 与科目总账文件结构相同。 数量[外汇]科目代码、名称、余额方向、年初余额、1月借方合计、1月贷方合计、……、12月借方合计、12月贷方合计 往来、部门、项目等总账文件 科目代码、**代码、**名称、余额方向、年初余额、1月借方合计、1月贷方合计、……、12月借方合计、12月贷方合计 4、科目文件 存放使用单位全部的科目代码及属性，包括各级科目在内，每一个科目一个记录。 文件结构：科目代码、科目名称、科目类别、核算类型、余额方向、计量单位、外币名称、级别 在系统初始化时建立 科目文件与科目总账文件中的记录是一一对应的，因此也可把这两个文件合而为一。 5、账套参数文件 账套编号、账套名称、所属行业、科目结构、本位币、会计分期、会计年度开始日期、启用日期、税务登记号、开户银行等 初始化时建立，初始化一旦结束，除账套名称、税务登记号、开户银行等数据外，其他信息均不能再修改。 6、权限与密码文件 用于对系统有关人员的管理，存放用户的姓名、密码和操作权限，即记录由以下三个字段组成：　　用户标识、密码、操作权限 什么是初始化设置？通过初始化对系统进行设置，从而将一个通用账务处理系统转化为满足某个企业实际需求的专用系统。 一、 建立和设置