第三章会计信息系统—业务处理（报表）.pptVIP

会计学院 康莉莉 第三章 会计信息系统 —业务处理 3.1 企业业务过程和会计循环 3.2 系统管理和基础设置 3.3 总账系统（账务处理系统） 一、账务处理的含义 二、总账系统的主要功能 三、总账系统的应用与管理 3.4 报表系统 3.5 工资系统 3.6 固定资产系统 3.7 应收款系统 3.8 应付款系统 学习目标： 熟悉报表处理系统的目标、功能 理解编制报表的过程 熟练编制资产负债表和利润表 掌握编制现金流量表的基本方法 学会自定义报表的设计与编制 主要内容 一. 会计报表的基础知识 二. 报表处理系统概述 三. 报表编制的一般过程 四. 现金流量表的编制 一. 会计报表概述 会计报表是以日常会计核算资料为依据，总括地反映会计主体在一定时期内财务状况和经营成果的书面文件。 编制会计报表的主要目的是为报表使用者提供其决策所需要的信息。 会计报表分类 会计报表按经济内容不同，可分为财务状况报表和经营成果报表。 会计报表按报送对象不同，可分为外部报表和内部报表。 会计报表按编制时间不同，可分为月报、季报和年报。 会计报表按编制单位不同，可分为单位报表和汇总报表。 会计报表的结构 不同的会计报表，其格式和内容各不相同，但是，就会计报表的框架结构而言，不外乎由标题、表头、表体和表尾四个部分构成。 会计报表的结构示意 二. 报表处理系统概述 报表处理系统是利用会计信息系统中各子系统提供的信息及其他外部信息进行报表编制和分析的系统。 报表处理系统的目标是按照企业内外部用户的要求，编制其所需要的报表，并在此基础上进行必要的报表分析。 手工环境下会计报表的编制过程 在手工环境下，会计报表的编制需要三个条件：（1）空白会计报表；（2）掌握会计报表编制方法的人；（3）编制报表所需要的数据。这三者正确结合，就能编制出所需要的会计报表。而且对于同一会计报表，每期编制时，编制方法和数据来源都完全相同，只是各期的数据不同而已。 报表处理系统编制报表的过程 报表数据的来源 总账系统的总分类账和明细分类账 其他已编制的表 工资系统、固定资产系统等其他会计核算系统 报表处理系统编制报表的过程 基本步骤： 定义报表格式，生成空白报表； 定义表内数据的取数公式； 执行报表编制功能、自动生成报表； 报表输出。 三. 报表编制的一般过程  新建报表 报表格式定义 报表取数公式定义 报表勾稽关系定义 报表编制 报表审核 报表输出 新建报表 类似EXCEL的界面风格 金蝶报表系统界面 单元格地址：C6 报表格式定义 报表格式就是报表的样式，报表处理系统提供了丰富的格式设计功能，包括： 定义报表尺寸 定义报表标题、表头、表尾和表体中的项目名称、行次。 定义报表外观。包括前景色、背景色、网格色、字体、字号、行高等。 定义单元属性。包括文本对齐方式、数字格式、边框等。 公式定义 公式定义 报表勾稽关系的定义－－审核公式 设置关键字 关键字主要有：单位名称、单位编号、年、季、月、日和自定义关键字。用户可以根据自己的需要进行相关的设置。 报表编制、报表审核、报表输出 四. 现金流量表的编制 现金流量表的编制基础 现金流量表的基本格式 手工现金流量表的编制方法 使用报表处理软件编制现金流量表 现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。 现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。 现金流量表的编制基础 现金流量表要对企业各项经营业务产生或运用的现金流量进行合理分类，通常按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为三类： ◆ 经营活动产生的现金流量 ◆ 投资活动产生的现金流量 ◆ 筹资活动产生的现金流量 现金流量表的基本格式 现金流量表是以现金为基础编制的，而日常会计核算以权责发生制为基础，因此，现金流量表反映的内容不能按科目余额或发生额直接填列，必须根据有关科目记录分析填列。 手工现金流量表的编制方法 使用报表处理软件编制现金流量表一般有两种处理方式：一种是凭证录入时指定现金流量，通过报表系统直接生成现金流量表，另一种是利用专门的现金流量表软件分析确定现金流量，从而生成现金流量表。 使用报表系统(软件)编制现金流量表 这种方式的基本思路是：在凭证输入时，指定现金流量项目及其数额，期