《税务会计实务》备课提纲.DOCVIP

《纳税筹划》备课提纲 企业管理学硕士、法学学士，副教授，中国注册税务师，东莞市信成税务师事务所有限公司董事副总经理、智华企业税务财务管理顾问总经理。从事财税及管理工作20多年，现正为虎门镇的数十家企业提供企业管理、财务管理、税收策划和代理的服务工作。 前言： 第 一：纳税筹划是一门实践性课程 第 二：实施纳税筹划必须掌握综合知识： 核 心：税法（包括程序法、实体法） 基 础：会计操作技能 其他技能：企业管理知识 扩展技能：合同法、公司法、证券法等 考试题型：单选题（20分）、多选题（20分）、判断题（10分）、简答题（20分）、实务题（30分） 上课要求：上课时除带本课程书本外，必须带《中国税制》或《税务会计实务》来上课。 作业一：以2人为一组，调查一户企业的纳税情况 1、调查内容：企业名称、负责人、经营地址、经营范围、生产方式、缴纳税种、税率、计税方式、各税种税负率、综合税负率。 2、该企业流转税的计税方式？是否存在纳税筹划空间，若存在，具体在那些地方？ 3、该企业所得税征收方式？ 4、该企业所得税如何计算，操作时有哪些筹划空间？ 5、你对该企业在纳税上有何改进建议？ 6、作业缴交日期：2010年5月最后一节课。 7、本次作业作一次平时成绩。 热身运动： 案例：你有朋友打算办一企业，问你从税务角度看，哪一种组织机构（有限公司、个人独资、合伙企业、个体户）形式节省纳税？ 第一章 纳税筹划概述（课时：1.5节） 一、概念 1、纳税筹划P1 2、纳税筹划成本P3 3、偷税P6 4、逃税P6 5、骗税P7 6、抗税P7 7、避税P7 二、问题 1、纳税筹划的3个含义。P1-2 主体：纳税人 前提：不违税法 实质：节税 2、纳税筹划的6个特点。P2-3 合法性、筹划性、整体性、目的性、专业性、风险性 3、纳税筹划成本包含的成本内容。P3 显性成本、隐性成本 4、显性成本与隐性成本的区别。 显性成本是实施筹划方案所支付的费用，隐性成本是选择一种方案导致放弃其他方案造成的利益损失（机会损失）。 例如：选择不同组织机构形式（有限公司、个体户、个人独资企业、合伙企业）获得的税收利益或企业声誉。 有限公司对外有利于企业的整体形象，但选择有限公司除公司要缴纳企业所得税外，在股东分红时要多缴一次个人所得税。 个体户、个人独资企业、合伙企业在分红时可免缴个人所得税，但对外影响企业形象。 5、纳税筹划的职能。P3 为纳税人减轻税负，实现企业价值最大化。 6、纳税筹划的前提。P4 （1）纳税是可以测算 （2）税收优惠政策的存在（如：小型微利企业） （3）税收政策存在的差异性（如：工业与商业增值税一般纳税人认定标准及第一年税务局的不同管理） 7、纳税筹划的5个作用。P4-5 8、企业纳税意识的增强的4个方面。P4 9、纳税筹划应具备的4个条件。P5-6 10、偷税、逃税、骗税、抗税、避税、节税的区别。P7 节税：合法 避税：不违法（在合法与不合法之间） 偷税、逃税、骗税、抗税：违法 “野蛮者抗税、愚昧者偷税、糊涂者欠税，聪明者避税，精明者节税” 课堂思考题：P8案例分析与实践训练 第二章 纳税筹划原理与基本方法（课时：4节） 一、概念 1、避税筹划P9 2、节税筹划P10 3、转嫁筹划P10 4、涉税零风险P10 5、纳税筹划平台P11 6、价格平台P11 7、转让定价P12 8、关联企业P12 9、优惠平台P12 10、税收优惠政策P12 11、漏洞平台P13 12、弹性平台P14 13、弹性平台P14 14、规避平台P15 15、临界点 16、免税P15 17、免税技术P17 18、免税人P18 19、减税P18 20、减税技术P18 21、税率差异P19 22、税率差异技术P19 23、扣除P19 24、扣除技术P19 25、税收抵免P20 26、抵免技术P20 27、退税P21 28、分劈P21 29、延期纳税P23 30、延期纳税技术P23 二、问题 1、纳税筹划原理的4方面内容。P9 2、避税筹划的4特征。P9-10 非违法性、策划性、权利性、规范性 3、节税筹划的3个特征。P10 合法性、政策导向性、策划性 4、节税筹划的2点原理。P10 一是现行税法本身就固有许多优惠政策； 二是这些优惠政策只要被纳税人充分、合理的策划，就能达