现金流量分析方法研究.pdfVIP

会 计 论坛 Aerospace finance and accounting 金流量分析方法研究 航天二院财务部 李纲 现金是企业生产经营不可或缺的重要资源 面 现金流量中的经营活动 投资活动 筹资活动 遥 尧 尧 对国际金融危机 企业对现金流量的关注更达到前 代表企业运用其经济资源创造或获取现金的能力 所未有的高度 本文拟从现金流量分析入手 帮助 通过现金流量及其他财务信息 可以分析企业未来 遥 我们发现现金流背后所掩盖的信息 全面评价企业 获取或支付现金的能力 例如 企业通过银行借款 遥 造血 能力 及时发现问题 采取措施 促进企 筹得资金 从本期现金流量中反映为现金流入 但 野 冶 业发展壮大遥 却意味着未来偿还借款时要流出现金遥 现 流量分析的价值 四 反映企业各项活动对经营成果的影响 渊 冤 一 反映企业财务状况 资产负债表虽然能够提供企业一定时期财务的 渊 冤 现金流量信息反映了企业一 会计期间现金和 基本状况 但不能反映财务状况变动的原因 利润 曰 现金等价物流入和流出量 通过分析企业的现金流 表虽然反映企业一 期间的经营成果 但不能反映 遥 量 能够反映企业在一 会计期间内的经营活动 经营 投资和筹资活动的全部事项 现金流量表提 尧 尧 遥 投资活动和筹资活动的动态状况 能够了解企业的 供一 时期现金流入和流出的动态财务信息 表明 曰 现金从哪里来 又运用到什么地方 在一定时期内 企业在报告期内由经营 投资和筹资活动获得多少 尧 增加 或减少 净额是多少 其变化过程和结果与 现金 企业获得的这些现金是如何运用的 说明资 渊 冤 企业的经济活动有什么样的因果关系等等 产 负债 净资产变动的原因 对资产负债表和利 遥 尧 尧 二 反映企业偿债能力 润表起到补充说明的作用 可以说现金流量表是连 渊 冤 遥 通常情况下 分析企业的获利能力 往往是以 接资产负债表和利润表的桥梁遥 利润及盈利能力指标作为衡量标准 但是 企业一 二 现 流量的 般分析方法 遥 期间内获得的利润并不代表企业真正具有偿债或 对于现金流量的一般分析方法包括 直接分析 院 支付能力 在某些情况下 虽然企业利润表上反映 法 比率分析法 结构分析法 趋势分析法等 尧 尧 尧