国有商业银行内部审计制度研究.pdf

摘 要 本文针对现有的国有商业银行内部审计制度存在着的诸如内审范围狭窄、内审 方式落后、内审内容滞后等问题，对国有商业银行内部审计制度的要素内容、要素 之间的关系进行纵深层次的研究与探讨。本文提出了商业银行内部审计制度重建的 原则：整体性原则、动态性原则、审计环境适应性原则、效益性原则、人本原则、 责任原则，并在此指导下，构建了国有商业银行的内部审计制度体系，建立了监事 会领导卜．的审计委员会为主导的商业银行内部审计模式，在国有商业银行内部审计 机制方面，明确了国有商业银行内部审计的目的、职能、内容、方式、重点、手段。 另外，本文通过对内部审计环境对内部审计目标、方法的影响、对审计实践的影响 的深入分析，清楚地认识到了审计环境与审计制度的相互关系。这在中国经济进一 步市场化，国有商业银行向真正意义上的现代商业银行迈进的背景下，对解决我国 国有商业银行的内部审计实际工作中存在和即将面临的一些问题，使内审职能得以 充分发挥，使审计成果得以真正转化，真正发挥审计管理作用，提高国有商业银行 的经济效益起着积极的作用。从宏观上看，可以完善商业银行的内控机制和银行业 合理的内部治理结构，完善国家金融监管体系，为避免金融风险发挥作用。 关键词 国有商业银行 审计制度 内部审计环境 Abstract ntheinternalaudit the ofelements system thecontentand relations This research papcl confined tothe what the scope bankinsolution being commercial ofstare—owned problem datedcontent and method behindhand audit as T11is setforththeinternalprinciple，such paper commerci8l state。owned set theinternalaudit of paperup system efficiencyAccordingly，this the theaudit under ofcommercialbank by internaIauditmode supervision andthe bank auditin