哈药集团三精制药股份有限公司内部控制问题研究论文.docVIP

国内图书分类号：F230 国际图书分类号：657  学校代码：10213 密级：公开  工商管理硕士学位论文 哈药集团三精制药股份有限公司 内部控制问题研究 硕 士 研究生：苗 雨 导 申 请 所 在 答 辩 师：韩东平教授 学 位：工商管理硕士 单 位：哈药集团股份有限公司 日 期：2009 年 11 月 授予学位单位：哈尔滨工业大学 Classified Index: F230 U.D.C.: 657 A Dissertation for the Degree of MBA A STUDY ON THE INTERNAL CONTROL ISSUES OF HARBIN PHARMACEUTICAL GROUP SANJING PHARMACEUTICAL CO., LTD.  Candidate： Supervisor:  MiaoYu Prof. Han Dongping Academic Degree Applied for： MBA Affiliation： Date of Defense： Harbin Pharmaceutical Group Co., Ltd. November, 2009 Degree-Offering-Institution： Harbin Institute of Technology 哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文 摘 要 随着社会主义市场经济体制和现代制度的确立，我国企业逐步发展成为自 主经营、自我约束、自我发展、自我完善的商品生产者和经营者。企业经营失 败、会计信息失真及不守法经营在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺损 或失效。有效的内部控制是公司高效管理的必要组成部分。内部控制的概念正 被发达国家企业管理体系所强调，也越来越引起中国证券市场的关注和重视， 在 2005 年 11 月 2 日颁布的《国务院批转证监会 关于提高上市公司质量意见 的通知》对上市公司内部控制提出了新的要求，越来越多的上市公司已经意识 到内控制度的完善与上市公司质量提高密不可分。根据证券市场发展情况以及 上市公司实践的要求，上海证券交易所于 2006 年 6 月发布了《上海证券交易 所上市公司内部控制制度指引》，其为上市公司建立和实施内部控制制度提供 指引，并针对上市公司内部控制的信息披露提出了要求。研究内部控制，对于 促进上市公司经营管理水平的提高，保证会计信息的质量，完善公司治理结构 和信息披露制度，保护投资者的合法权益都有着非常重要的意义。 本文在认真研究国内外内部控制相关资料的基础上，以哈药集团三精制药 股份有限公司（简称“三精制药”）为研究对象，借助 COSO 内部控制整体框 架理论，遵循了“发现问题一分析问题一解决问题”的研究模式，首先以组成 内部控制的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督方 面，探讨研究三精制药股份有限公司的内部控制现状，并分析其在内部控制方 面存在的问题和原因，最终通过对三精制药内部控制的分析，提出了较为具体、 全面、具备可操作性的内部控制改进方案，以帮助三精制药完善内部控制制度， 改善经营管理，防范和降低经营风险。 关键词：上市公司；内部控制；控制环境 - I - 哈尔滨工业大学工商管理硕士学位论文 Abstract With the establishment of the social market economic system and the modern system, our businesses have gradually developed into autonomous,self-restraint, self-development, and self-perfection of the commodity producers and operators. To some extent, the businesses collapse, the distortion of accounting information, and the illegal operation of an enterprise often result from the defection and inefficiency of an enterprise’s internal control mechanisms. Effective internal control is an essential component of the efficient management of the company. The concept of internal control are being emphasized by