某连锁酒店财务管理规定.docVIP

目录 一、财务管理制度 2 二、关于营业成本和营业费用核算范围及核算办法的规定 4 三、收货管理办法 10 四、预算管理制度 16 五、存货管理办法 31 一、财务管理制度 （一）总则 第一条 为了规范权金城国际酒店管理（北京）有限公司（以下简称有限公司）下属单位的财务、会计行为，加强有限公司的财务管理和会计核算工作，保证投资人的资产保值、增值。现根据国家《会计法》、财政部颁发的《企业财务通则》及各项《企业会计准则》和有关的财务、会计法规，制定本制度。 第二条 本制度适用于有限公司及其下属各会计独立核算单位。 第三条 各单位应根据本店经营业务项目实际情况，设立相适应的财务管理部门，配备符合任职资格的财会人员。依法设置经营业务所需的会计账簿，保证会计核算工作的真实、完整、准确。 第四条 各单位的法人代表或法人代表指定（任命或聘任）负责单位经营管理的总经理（或店经理负责人），对本单位的财务会计管理工作负责。任何单位或个人不得对依法履行职责、抵制违反本制度行为的财会人员进行打击报复。 第五条 财务管理的基本原则是：建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。 第六条 财务管理的基本任务和方法是：做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，使企业的利润达到最大化。 第七条 本制度未涉及的会计业务事项，各单位可按照财政部颁布的各项《企业会计准则》有关规定执行。 （二）财会部门和会计人员 第八条 各单位应根据会计业务工作量的需要，设置财务部或财务室。财务部配备一名经理，财务室配备一名财务主管，会计人员的配备数量需适应会计业务工作量的要求。 第九条 财务经理和财务主管为本单位的财务会计工作负责人，对单位的具体财会工作负责。 第十条 有限公司对各单位财务工作采取垂直管理模式，各单位的财务经理和财务主管对本单位的财会工作，不仅要对有限公司负责同时也要对本单位的法人代表或法人代表聘任的总经理、店经理负责，并接受本单位法人代表或总经理、店经理的领导和管理。 第十一条 财会人员的任职条件： （1）必须持有国家财政部门颁发的《会计从业资格证书》，并且是通过年度审核验证有效的； （2）必须具有中等以上会计专业知识，并有相应的旅游服务行业财会工作经历。人事档案须在有限公司人力资源部备案，特殊情况需经有限公司财务部审核同意； （3）必须遵守《会计法》，坚持原则、廉洁奉公。具有良好职业道德，熟悉各项财政法律和规章制度。严格按照《会计基础工作规范》开展财务会计工作。 第十二条 各单位的财务经理或财务主管的任免，由有限公司财务部负责审核后报有限公司领导审批。所有财务会计人员均须经有限公司财务部考核后方能上岗，未经有限公司财务部同意，其他部门和各级管理人员不得随意安排调动财会人员。 第十三条 财务部门的职能： （1）认真贯彻执行各项财务会计制度，正确进行会计核算，保证所提供的会计信息真实、准确、及时、完整； （2）依据有限公司发布实施的各项财会规章制度，做好本单位的财务管理和会计核算工作。做好经营财务计划和对计划（预算）的控制、核算、分析及费用成本核算环节的定量定额管理考核工作； （3）监督、检查本单位各项采购资金的使用和各项费用支出情况，对不符合规定的支出及违反收入规定原则的款项，有责任劝阻、制止和及时向有限公司财务部门反映汇报； （4）组织做好所属会计人员和收银员（包括录入员）的专业技术培训、考核工作。 第十四条 在岗的财会人员（包括收银员）离职或调换工作岗位时，必须与接管人员办清交接手续；一般会计人员和收银员办理交接时，由财务经理或财务主管人员负责监交；财务经理或财务主管办理交接时，由有限公司财务部派员与单位负责人共同监交；各级监交人员均需在双方的交接手续清单上签字确认。 二、关于营业成本和营业费用核算范围及核算办法的规定 为了使会计核算过程中营业成本和营业费用项目的各项支出，能够真实地反映公司所属企业的经营业务特点，提高会计核算质量，保证成本、费用账户记录核算的项目内容达到统一规范，其数据在企业间具有可比性，使财务部门为管理者提供的成本、费用各项数据，符合公司管理政策的需要。根据所属企业的经营业务范围，依据《企业财务通则》和权金城国际酒店管理（北京）有限公司《财务管理制度》的有关规定，对各单位成本、费用的划分原则和营业成本核算项目的确认问题，经研究明确规定如下： （一）关于对企业经营服务业务项目，确认实施成本核算的项目名称，和确认的各个成本核算项目具体核算对象问题。 1）鉴于公司所属企业的经营业务项目因规模不同，其经营业务范围和服务项目的设置也不完全一致。为此，现依据权金城国际酒店管理公司的部门机构设置情况