02 审计程序表(企业会计制度)5.pdfVIP

(请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表 内控制度审计总控表（代内控审计小结） 被审计单位： 审计截止： 年 月 日 索引号：CT2 是否 目 录 初步评价 执行 一、内控制度调查控制表 (一)管理机构、管理制度的调查（综合调查） 1、控制环境调查记录 2、会计系统控制调查记录 （1）会计系统 （2）计算机系统 (二)业务循环调查 1、销售与收款循环内控问卷 2、采购与付款循环内控问卷 3、生产或服务循环内控问卷 4、财务与管理循环内控问卷 二、符合性测试控制表 1、销售与收款循环 2、采购与付款循环 3、生产或服务循环 4、财务与管理循环 5 、计算机系统 三、重要项目的调查与测试 1、决策与管理层方面 2 、组织机构方面 3、管理制度方面 4 、人员配备方面 5、信息系统方面 6、内部审计方面 7、业务规则方面 8、业务循环控制方面 9、财会主管方面 10、会计机构和人员方面 11、会计核算和管理方面 12、计算机应用方面 13、计算机内控方面 结论： 复核人及日期： 年 月 日 编制人及日期: 年 月 日 共141页12页 (请到“参数”页中填写审计机构名称)审计程序表 重要项目内控调查问卷 被审计单位： 审计截止： 年 月 日 索引号：CT3 序号 调 查 项 目 是 否 不适合 备 注 (一) 货币资金 1 银行帐户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币 存款)开立是否有规定的审批手续？ 2 货币资金收付业务的出纳、审核，与记录的职务是否相互分开？ 3 银行票据与有关印章保管的职务是否相互分开？ 4 登记银行存款日记帐、现金日记帐、其他货币资金明细帐与登记总分类帐 的职务是否分开？ 5 记帐凭证与原始凭证的核对，是否由稽核人员进行？ 6 银行存款日记帐与银行对帐单是否及时进行核对？ 7 是否按月编制银行存款调节表，未达帐项是否得到检查？ 8 外币存付款是否采用复币记帐法，月末是否按规定计算汇兑损益？ 9 收付凭证是否按顺序连续编号？ 10 货币资金收付款业务的发生，是否经有关业务主管或领导批准，并经授权 人经办？ 11 出纳是否根据审核无误的会计凭证登记银行存款日记帐、现金日记帐和其 他货币资金明细帐？ 12 办理结算业务后的结算凭证是否加盖“收讫”或“付讫”戳记？ 13 作废支票及其他银行票据是否加盖“作废”戳记？ 14 库存现金是否由出纳专门保管，出纳工作是否定期进行轮换？ 15 库存现金是否在稽核人员监督下定期进行盘点？ 16 是否采取措施限制非出纳人员接近现金？ 17 外埠存款支用及收回是否有规定的审批手续？ 18 对信用卡等有价证券有无管理规定？ (二) 应收应付 1 银行帐户(含银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用证存款、外币 存款)开立是否有规定的审批手续？ 2 各类应收及预付款总帐与明细帐余额是否定期进行核对？ 3 企业是否有催帐制度？ 4 是否建立备用金及其他预借款的借用、报销制度？ 5 是否定期向债务人寄发对帐单、审查发生的差异？ 6 是否经常审核货运文件、发票、销货通知单，以及对应收帐款进行帐龄分 7 坏帐的冲销是否经过批准？ 8 对因坏帐而冲销的应收帐款是否设有登记簿进行控制？ (三) 存货 1 是否编制存货计划或进行存货预算控制？ 2 是否对存货计划执行情况进行检查？ 3 是否建立存货采购、领用、发出业务审