注税《税务代理实务》全真模拟题及答案（十六）.docVIP

一、单项选择题1.　　下列关于注册税务师的有关规定，说法不正确是（）。　　A.可以利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票　　B.注册税务师执业由税务师事务所委派，个人不得承接业务　　C.注册税务师执业中发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，应当终止执业　　D.注册税务师在执业期间，不得买卖委托人的股票、债券　　2.　　以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是（）。　　A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方　　B.乙企业由于进行股份制改造，由有限责任公司变更为股份有限公司　　C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元　　D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从四川迁至北京　　3.　　根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。　　A.某公司职员李某，2009年2月将家中的旧汽车处置　　B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售　　C.某高校教授，受市考教委委派去某高中授课　　D.某学校校长的夫人，在校内开设一家超市　　4.　　下列关于代理建账记账业务的说法，不符合有关规定的是（）。　　A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证　　B.注册税务师为个体工商户建账时，可根据实际情况自行增加、减少或合并某些会计科目　　C.注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作　　D.注册税务师不得代理登记银行存款日记账　　5.　　某企业2008年12月月初有增值税留抵税额18000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农产品开具收购凭证，金额为55000元，销售应税产品取得符合规定的运费发票，注明运费17000元、建设基金1000元，装卸费1000元，当月销售产品，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，开具普通发票，金额为180000元，为下列分录正确的是（）。　　A.借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）　　　38190　　贷：应交税费－－未交增值税　　　　　　　　　　　38190　　B.借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）　　　33743.85　　贷：应交税费－－未交增值税　　　　　　　　　　　33743.85　　C.借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）　　　7590　　贷：应交税费－－未交增值税　　　　　　　　　　　7590　　D借：应交税费－－应交增值税（转出未交增值税）　　　40893.85　　贷：应交税费－－未交增值税　　　　　　　　　　　40893.85　　6.　　生产企业向征税机关的征税部门办理增值税纳税及免、抵、退税申报时，提供资料不符合规定的是（）。　　A.《增值税纳税申报表》及其规定的附表　　B.经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》　　C.税务机关要求的其他资料　　D.退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》　　7.　　某商业企业将外购的新型货物一批用于公益性捐赠，该货物购入时的价格（账面成本也是这个金额）为100万元，无同类产品售价，假定此笔业务造成捐赠超限额5万元，则此笔业务应纳增值税（）万元，纳税调整金额为（）万元。　　A.18.7　　 5　　B.18.7　　10　　C.0　　　 0　　D.0 　　 15　　8.　　下列不应填入所得税申报表中的第20行，“其中，加计扣除”的是（）。　　A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用　　B.安置残疾人员所支付的工资　　C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入　　D.国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资　　9.　　注册税务师审核某工业企业2008年12月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是（）。　　A.以产品换材料合同，以产品同类销售价格计算的金额按适用税率缴纳印花税　　B.总账账簿记载的实收资本和资本公积金额没有变化，不需缴纳印花税　　C.因经营情况变化，减少采购数量和金额，已缴纳印花税的原采购合同作修改，不需缴纳印花税　　D.与银行签订贷款期限延长合同，贷款金额不变，不需缴纳印花税　　10.　　税务师事务所对质量控制制度承担最终责任的是（）。　　A.只能是法定代表人　　B.项目经理　　C.法定代表人或主要负责人　　D.签字注册税务师　　二、多项选择题1.　　下列关于税款征收方式及措施的有关规定，说法不正确的有（）。　　A. 查账征收适用于账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的纳税单位或个人　　B.查定征收适用于账务健全的纳税人　　C.定期定额征收适用于小型个体工商户　　D.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人、