2012审计专业知识练习2.05.docVIP

（第二部分）第五章　营运资本管理一、单项选择题1、在现金管理中，下列说法不正确的是（　　）。A.拥有足够的现金对于降低企业风险，增强企业资产的流动性和债务的可清偿性有着重要的意义B.企业持有现金的目的只是应付日常的业务活动C.一个希望尽可能减少风险的企业倾向于保留大量的现金余额，以应付其交易性需求和大部分预防性资金需求D.除了交易性需求、预防性需求和投机性需求外，许多公司持有现金是作为补偿性余额 2、采用ABC法对存货进行控制时，应当重点控制的是（　　）。A.数量较多的存货B.占用资金较多的存货C.品种较多的存货D.库存时间较长的存货 3、某公司第二季度的月赊销额分别为100万元、120万元和115万元，信用条件为n/60，6月底公司应收账款余额为270万元。则该公司在第二季度应收账款平均逾期（　　）天。（一个月按30天计算）A.72.58B.60C.0D.12.58 4、在应收账款管理中，下列说法中不正确的是（　　）。A.应收账款的主要功能是增加销售和减少存货B.应收账款的成本主要包括机会成本、管理成本和坏账成本C.监管逾期账款和催收坏账的成本会影响公司的利润D.信用期的确定，主要是分析改变现行信用期对成本的影响 5、某企业按年利率6%向银行借款1000万元，银行要求保留10%的补偿性余额，同时要求按照贴现法计息，则这项借款的实际利率约为（　　）。A.6.67%B.6.38%C.7.14%D.6% 6、某企业年销售收入为108万元，信用条件为“1/10，n/30”时，预计有20%的客户选择享受现金折扣，其余客户在信用期付款，变动成本率为50%，资金成本率为10%，则应收账款机会成本为（　　）元。（1年按360天计算）A.78000B.39000C.3900D.7800 7、以下公式错误的是（　　）。A.订购批数=A/QB.全年相关订货成本=F×A/QC.全年相关储存总成本=C×QD.全年相关总成本（T）=F×A/Q+C×Q/2 8、典型的信用条件不包括（　　）。A.信用期限B.现金折扣期C.现金折扣率D.银行利率 9、某企业每年耗用某种原材料3600千克，该材料的单位成本为2元，单位材料年持有成本为1元，一次订货成本50元，则下列说法正确的是（　　）。A.该企业的经济订货批量为300千克，最小存货成本为3000元B.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为600元C.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为300元D.该企业的经济订货批量为600千克，最小存货成本为6000元 10、（　　）是集团公司实现资金集中控制的最主要方式。A.采购中心B.结算中心C.筹资中心D.销售中心 11、（　　）由费用发生的各分公司、分部门经理进行签字，对于大额支出还得同时经过财务经理或总经理签字，即所谓联签制。A.实际发生的支出B.预计发生的支出C.预算外支出D.预算内支出 12、以下选项中不属于现金内容的项目是（　　）。A.库存现金B.银行本票C.商业汇票D.银行汇票 13、（　　）是一种收益性和风险性均较高的营运资本融资政策。A.配合型融资政策B.激进型融资政策C.稳健型融资政策D.混合型融资政策 14、在保证正常需要量和正常保险储备量的基础上，再加上一部分额外的储备量是（　　）。A.适中的资产组合策略B.保守的资产组合策略C.冒险的资产组合策略D.无风险的资产组合策略 15、资本密集型的生产方式其固定资产的比例（　　）劳动密集型的生产方式。A.高于B.等于C.低于D.没有可比性 二、多项选择题1、某企业与银行商定的周转信贷额为200万元，承诺费率为0.5％，企业借款150万元，平均使用8个月，借款年利率为4％，那么，借款企业向银行支付承诺费和利息共计不可能是（　　）万元。A.4B.4.5C.0.5D.5.5E.3.5 2、甲企业给客户A的信用条件为“1.5/10，n/30”，则下列说法正确的有（　　）。A.折扣期限为10天，现金折扣率为1.5%B.放弃现金折扣的成本为25.12%C.客户A面临一收益为25%的投资机会，则A应放弃折扣D.信用期限为30天E.信用期限为10天 3、下列与持有存货成本有关的各成本计算中，正确的有（　　）。A.取得成本＝购置成本B.储备存货的总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本C.订货成本＝固定订货成本＋变动订货成本D.存储成本＝固定储存成本＋变动储存成本E.订货成本＝固定订货成本 4、发行融资券应当符合的条件中，正确的有（　　）。A.在国外依法成立的合资企业B.最近一个会计年度盈利C.近两年没有违法和