商业银行经营与管理：讲稿3.pptVIP

第三章 商业银行资本金的管理第一节 银行资本金概述 一、银行资本的含义：三个层面 会计资本：指银行的权益资本、即净资产； 经济资本：指银行用以弥补非预期损失的资本; 监管资本：是指一国金融监管当局对银行的资本要求，包含了用于抵补银行预期损失的准备金和非预期损失的经济资本部分，也称法定资本。用于抵补银行风险损失的资本。 二、银行资本金的功能与作用 P.36 产权功能：公司产权认购和让渡的依据 营业功能：经营活动的启动资金 保护功能，体现为三个方面： 作为银行日常经营中的风险缓冲器 银行破产状态下保障存户的权益 促使银行股东抑制经营管理者的高风险行为 融资功能：增强银行融资信誉、降低负债融资成本的工具 监管功能：监管当局控制银行经营风险的依据 三、银行资本金的构成 （一）西方商业银行的资本金构成 P.35 1、普通股权益：股票发行（股本金）、公积金（资本、盈余）、未分配利润、股本储备金 —— 资本性最强，最核心的资本； 股本储备金：又称资本准备金，是指商业银行从留存盈余中专门划出来的，用于应付即将发生的有关股本的重大事件的基金。 2、优先股权益：包括可转换优先股 3、附属债务：资本期票和资本性债券 （二）我国银行的资本金构成 P.35银监会:《商业银行资本充足率管理办法》2007年修订 1.核心资本 实收资本 资本公积金 盈余公积金 未分配利润 少数股权 第三节 银行资本充足率的监管 一、《巴塞尔协议》的背景：1980年代 1.银行业的经营风险不断加大，各国银行间不平等竞争日趋严重，需要统一各国的银行资本衡量及资本标准，以消除这种不平等的竞争局面。 2.巴塞尔委员会：国际清算银行库克委员会，原称银行法规与监管事务委员会。成立于1974年，其主要宗旨在于交换各国的监管安排方面的信息、改善国际银行业务监管技术的有效性、建立资本充足率的最低标准及研究在其它领域确立标准的有效性。 3.《巴塞尔资本协议》 为了强化国际银行系统的稳定性，消除因各国对资本充足率要求不同而产生的不平等竞争，经十国集团中央银行行长理事会批准，委员会于1988年7月公布了《关于统一国际银行的资本计算和资本标准的协议》、即著名的“巴塞尔资本协议”。 二、1988年《巴塞尔协议》 P.46－ 1.资本的分类及结构限制 核心资本（一级资本） 股本金：普通股、永久性非累积优先股 公开储备：公积金（资本、盈余）等等 附属资本 （二级资本） 非公开储备 资产重估储备：固定资产重估储备和证券重估储备 一般损失准备 混合资本类债务：指既具备股本性质、又具备债务性质的混合性资本工具。 次级长期资本类债务 次级长期资本类债务 次级债务：债权人权利受到限制、对银行的支付请求权排在存款和普通债务之后的债务工具。 债务资本的资本价值在其期限少于5年时、每年要扣减20％。 结构限制 附属资本≤核心资本 次级长期债务资本≤核心资本×50％ 2.规定资产的风险权重：风险加权制 表内资产的风险权重 P.48 表外项目的信用转换系数 P.48 3.规定商业银行资本充足率的最低标准： 全部资本充足率 = 资本总额/加权风险资产总额≥ 8％ 核心资本充足率 = 核心资本总额/加权风险资产总额≥ 4％ 4.两大支柱：银行资本充足率的规定、以及其与资产风险的联系 三、2007年《巴塞尔协议》《任远》P.50 （一）1995和1996年《补充协议》 P.50 风险测量框架的变化：标准法与内部法 资本范围：增加了三级资本(短期次级债务) 三级资本的条件: 《任远》P.50 资本监管的风险种类增加：市场风险 资本充足率的计算 = 资本总额（含三级资本）/（风险加权资产 + 12.5×市场风险测算值） （二）1997年《有效银行监管的核心原则》 (三) 2007年《新巴塞尔协议》的重大创新 1.三大支柱 最低资本规定：风险的计量，市场及操作风险的资本要求 当局的监管 信息披露（市场法则的约束） 2.风险计量的标准法与内部法 3.标准法中可以用评估机构的评级结果确定风险权重 4.将操作风险纳入资本监管的范畴 （四）2007年协议资本充足率的计算 计算公式 因为：银行资本充足率CA＝总资本(TCR)/总风险加权资产(TRWA)≥8% 其中：总风险加权资产TRWA＝信用风险加权资产(CRWA)＋市场风险资本要求(CRWR)×12.5＋操作风险资本要求 (CROR)×12.5 所以：银行的资本要求＝CRWA×CA + CRWR×12.5×CA + CROR×12.5×CA 信用风险加权资产的计算： 标准法：按外部评级机构对银行信贷资产及表外资产的评级结果给予相应的风险权重，进而计算信用风险加权资产总