企业对外担保：要担得起 保得住.pdfVIP

_◆ j 噫 企业对外担保：要担得起 保得住 李连清 现代市场经济是信用经济，信用管理越来越成为企业重要 的管理活动，而对外担保是企业信用管理的主要 内容，其风险 管理和控制已引起管理层的高度重视。笔者认为，要管理和控 制好担保风险，必须做到 “担得起 ，保得住”。 所谓 “担得起 ”。就是要量力而行，不超能力担保，不乱 担保，主要解决 “为谁担，保多少”的问题。 1．认识担保风险。对外担保是指公司以第三人身份为他人 提供的保证、抵押或质押，具体种类包括借款担保、银行开立 信用证、银行开具承兑汇票、保函等。企业对外提供担保 ，在 同其他企业建立利益共同体的同时，也会面临相应的风险。若 被担保方不能及时偿还债务，担保方也要负一定的偿还责任。 2．筛选担保对象。首先，只为同本企业存在紧密利益关系 不应超过本企业上月净资产的1O％。 的企业提供担保。比如 ：有重大业务联系、存在重大债权债务 所谓 “保得住”，就是通过建立和完善相应的担保制度、 关系、存在股权等经济利益关系等的企业。其次，不主动对外提 流程等，控制担保风险。避免企业由于对外提供担保而发生 供担保，确需对外提供担保的，应对担保对象进行资信评估， 现实损失，主要解决“如何担，怎样保”的问题。 以充分了解该担保事项的利益和风险。资信评估时应特别注意 1．建立担保制度。在建立担保制度时应确保制度合法合 担保对象的持续经营能力、风险控制能力、资产质量与资本实力 规、完善合理。在制订制度时，应依据产权关系，明确对外担 等，尽量不为资产负债率太高(超过70％)的企业提供担保。最 保决策、执行、监督的机构或部门及其职责 ；明确对外担保 后，企业要明确不能为哪些企业提供担保。被担保人有以下情 的数额权限和业务范围；明确对外担保 申请、审核、决策、执 况之一的，企业应拒绝提供担保 ：①担保项 目不符合法律法规 行的工作程序；确定对外担保合同管理的责任部门或责任人； 和政策规定；②已进入重组、托管、兼并或破产清算程序 ；③ 明确对外担保 的信息披露和定期检查规则；明确违反制度造 财务状况恶化、资不抵债 ；④管理混乱，经营风险较大 ；⑤存 成损失的责任追究以及对个人行为的追偿办法等。 在较大经营或经济纠纷，面临法律诉讼可能承担较大赔偿责任。 2．健全担保机制。担保风险管理重在预防，要建立担保 3．界定担保方式。企业应避免采用抵押、质押等方式对 风险的监测、控制和监管机制。企业应建立明确的担保决策机 外提供担保 ，尽量采取 保证”的担保形式。在确 定担保形式时， 制 ，担保属于企业重大理财行为，应谨慎授权 。企业应按法人 要注意“一般保证 与 “连带责任担保”的区别。“一般保证”是 治理结构明确股东(大)会、董事会和经理层的决策权 限。经 指当借款企业逾期不能还款时，只有在该企业的财产不能履行 验证明，谨慎授权、集体决策可以有效降低担保风险。企业还 债务后，扭保企业才需负担保责任，因此，“一般保证 要比“连 应建立合同审查和执行监督机制，应认真审查担保相关合同的 带责任担保”的风险小。 内容，落实对外担保风险防范措施，重点审查担保合同的合法 4．控制担保额度 。目的是将对外担保总额控制在企业可 性 、合规 性、合理性。 承受范围之 内，包括总体额度控制和单笔额度控制，具体数额 3．设立反担保措施。反担保是分散担保风险的一条重要 可能会因企业自身经济规模和业务特点而不同，但通常情况下， 措施。企业应建立有效的反担保机制，做好反担保物处置跌价 如果最近连续12个月内担保金额累计达到本企业上月总资产 风险的控制，可以聘请专家认真考察反担保物的市场价值情 的3O％以后，就不应再对外提供任何担保 ；而单笔担保