财政存款缴存制度亟待变革.pdfVIP

《西部金融)2oo9年第11期 财政存款缴存制度亟待变量 王永恒 葛 青 (中国人民银行庆阳市中心支行，甘肃庆阳 745000) 摘 要：自1983年财政缴存款业务开展 以来，缴存范围不断调整 ，但缴存方式、时间和监督管理措施基本没有改 变。随着形势的变化 ，尤其是近几年财政国库管理体制的改革 ，商业银行新业务、新科 目的推出kf-~Y／，财政缴存款制 度面临许多困难和问题。基层央行 已难以有效管理财政缴存款业务。本文对此进行分析并提 出相关建议。 关键词：财政存款；缴存制度；问题与变革 中图分类号：F830．5 文献标识码：B 文章编号 ：1674-0017-2009(11)-0033-02 1983年，人民银行专门行使中央银行职能后，将各金融机构吸收的财政性存款划为人民银行的信贷资 金来源，委托金融机构办理，全额缴存当地人民银行 ，阐明了财政性存款是金融机构缴存人民银行存款准备 金之一，是中央银行的基础货币。19‘98年，为扩大内需，人民银行印发了 《关于改革存款准备金制度的通知》 (银发)，对存款准备金制度进行了重大改革 ，将金融机构财政缴存款的范围调整为 “金融机构代 办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项。”原金融机构代理人民银行财政性存款中的 “机关 团体存款、财政预算外存款”划为金融机构的一般存款 。从此财政性存款改称为财政存款 ，缴存方式未作改 变，继续全额就地划缴人民银行分支机构。虽然各级人民银行按照各个时期实际情况。适时向金融机构传导 政策意图，加强财政存款柜面监督 ，开展现场检查，督促金融机构及时足额缴存，较好地落实了财政存款政 策。但随着金融改革和业务发展，目前财政性存款缴存制度实施出现了一些问题，已经不适应发展实际．亟 待变革。 一 、 目前财政性存款缴存制度实施中存在的问题 (一)金融机构财政缴存款范围界定不清，是财政缴存款管理的最大障碍。缴存款范围的界定是财政缴 存款管理的首要环节。调查发现，在财政缴存款具体监管中，有的基层人行以1998年 《关于改革存款准备金 制度的通知》中规定的金融机构缴存财政存款范围一“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理 发行国债款项”为依据，认为 目前基层金融机构普遍没有代理支库以上国库，且行内业务系统都接人大小额 支付系统运行，经收的各级预算收入随时上划至国库，实现了国库资金 “零在途”。金融机构发行国债也是利 用行内系统集中账户统一核算，当地机构不留余额。因此银发文件界定的财政存款范围在基层 金融机构实际业务操作中已经失去意义，所以已连续几年财政缴存款余额几乎为零。而有的基层人行则认 为，在人民银行划定的金融机构缴存财政存款范围科 目中，明确规定 “财政预算专项存款”、“财政性存款”、 “财政性专项存款”属财政存款缴存的范围，因此金融机构代办有大量的属于财政缴存款范围的资金 ，财政 缴存款余额应该很大。缴存范围界定的不一致，导致不同的金融机构缴存款金额相差悬殊。 (二)金融机构会计报表科 目使用不一致，给核定财政存款数据带来困难。一是按规定金融机构办理财 政存款时．需提交月末 日计表。可有的金融机构提供的13计表反映的仅是二级科 目余额 ，而人民银行划定的 金融机构缴存财政存款范围的科 目都是一级科 目，例如中国建设银行，缴存财政存款范围的科 目中有 “214 财政性专项存款”，但人民银行收集到的中国建设银行31计表中却没有 241这一科 目，这给基层央行财政缴 存款柜面监督带来困难。二是会计报表无法直观反映本级构缴存科 目余额。目前，几乎所有金融机构数据都 集中在其省级及以上机构 ，其行内系统统一打印的市(区)分支机构会计报表包含所辖县级机构的数据，致 使人行中支营业部门和县支行会计部门无法核实本级财政存款。 (三)基层央行多部门监管，降低了财政存款业务管理效率。比照准备金管理制度 ，按照总行 《中国人民 收稿 日期：2009—10 作者简介：王永恒 (1963．8-)，男，甘肃人，高级经济师，现供职于中国人民银行庆阳市中心支行。 葛 青 (1968．9一)，女，甘肃人，经济师，现供职于中国人民银行庆阳市中心支行。