企业内部控制案例分析讲义18.pptVIP

主讲人：孟宪胜 二、风险识别 （一）未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。 （二）合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。 （三）合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。 三、合同的订立 1.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同。合同订立前，应当充分了解合同对方的主体资格、信用状况等有关内容，确保对方当事人具备履约能力。 2.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。 三、合同的订立 3.合同文本一般由业务承办部门起草、法律部门审核。重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草。 国家或行业有合同示范文本的，可以优先选用，但对涉及权利义务关系的条款应当进行认真审查，并根据实际情况进行适当修改。 合同文本须报经国家有关主管部门审查或备案的，应当履行相应程序。 三、合同的订立 4.企业应按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同。 正式对外订立的合同，应当由企业法定代表人或由其授权的代理人签名或加盖有关印章。 授权签署合同的，应签署授权委托书。 三、合同的订立 5.企业应建立合同专用章保管制度。合同经编号、审批及企业法定代表人或由其授权的代理人签署后，方可加盖合同