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项目二 货币资金及交易性金融资产 案例引入 海天公司经营业绩一向尚好，货币资金较为充裕，但货币资金管理较为混乱，会计人员经常隐瞒收入不报，私设小金库，致使会计人员“胆子很大”，出纳人员王某在不到一年的时间内，前后共挪用公款200万元炒股，由于其股市风险判断能力有限，造成“血本无归”，案发后，为躲避法律惩罚，张某又挪用公款300万潜逃。 货币资金 是企业资产的重要组成部分，是企业正常生产经营活动的重要条件，从本质上讲，它就是一种支付手段。加强货币资金的管理的控制，企业必须建立健全内部控制制度，明确岗位分工和资金收付的授权审批制度。 重点： 现金和银行存款的管理和总分类核算、现金的清查、银行存款余额调节表的编制、其他货币资金的种类及核算。交易性金融资产的会计处理。 难点： 银行支付结算方式；交易性金融资产的会计处理 【授课内容】 任务一?? 货币资金的管理 任务二?? 货币资金的会计处理 任务三?? 交易性金融资产的会计处理 任务一 货币资金概述 一、货币资金的概念 货币资金是指在企业生产经营过程中以货币形 态存在的那部分资产。 包括：现金、银行存款和其他货币资金。 二、货币资金的管理与控度 财政部颁布的《内部会计控制规范--货币资金（试行）》规定，企业应当对货币资金