新保险法解读(九十八)保险公司责任准备金的提取原则与管理权限.pdfVIP

新保险法解读（九十八） 保险公司责任准备金的提取原则与管理权限 原《保险法》 新修订的《保险法》 第九十四条 保险公司应当根据保障被保险人利益、保 第九十八条 保险公司应当根据保障被保险人利益、 证偿付能力的原则，提取各项责任准备金。 保证偿付能力的原则，提取各项责任准备金。 保险公司提取和结转责任准备金的具体办法由保 保险公司提取和结转责任准备金的具体办法，由 险监督管理机构制定。 国务院保险监督管理机构制定。 一、新旧保险法对比 本条将原保险法第94 条的保险监督管理机构修改为“国务院保险监督管理机构”，进一 步明确了准备金管理办法的制定主体。同时，删除了原保险法第95 条。 二、新保险法解读 我国 1995 年的《保险法》规定：“除人寿保险业务外，经营其他保险业务，应当从当 年自留保险费中提取未到期责任准备金；提取和结转的数额，应当相当于当年自留保险费的 百分之五十。经营有人寿保险业务的保险公司，应当按照有效的人寿保险单的全部净值提取 未到期责任准备金。”该法采用了年平均估算法计算责任准备金。由于这种责任金提取方法 有欠准确，2002 年修订的《保险法》删除了此规定，只规定保险公司提取各项责任准备金 的义务，并应当提取未决赔款准备金，同时授权保险监督管理机构制定保险公司提取和结转 责任准备金具体方法。 本次《保险法》修订，一是基于责任准备金对保险公司财务、经营和偿付能力的重要 意义，明确由国务院保险监督管理机构制定准备金提取和结转办法。二是本法既然已经原则 性地规定了提取各类准备金的义务，提取未决赔款准备金自然也包括在内，没有必要再单独 规定，因此，删除了原保险法第95 条提取未决赔款准备金的规定。 1 新保险法解读（九十八） （一）保险责任准备金 保险公司收到的保险费并不是保险公司的利润，其中绝大部分会在保险事故发生或者约 定的期间届至时，赔偿或者给付给被保险人（受益人）。因此，为了保证保险公司有能力支 付保险金，保险公司必须有相应的资金储备。责任准备金就是这样一种为未来的赔偿或者给 付预先建立的资金储备。它是保险人为了在保险合同有效期内履行赔偿或者给付保险金义务 而将保险费提存的各种金额。由于提存的准备金是由履行保险责任而来，因此称责任准备金。 责任准备金的评估，与保险公司会计确认、产品定价、绩效成果、经营决策均有直接关联。 合理准确评估责任准备金，是真实反映保险公司偿付能力状况的基础，是偿付能力监管的基 本要求。 按照险种不同，责任准备金分为寿险责任准备金和非寿险责任准备金。按照性质和功能 不同，主要可以分为未到期责任准备金、未决赔款准备金等。对寿险而言，由于其多为长期 保险，采取均衡保险费的交费方式。投保人交付的均衡纯保费在早期大于自然保费，在后期 又小于自然保费。投保人早期交付中多于支出的部分不是盈利，而是负债。保险公司予以贮 备用来履行将来的给付，此即寿险责任准备金。寿险责任准备金以未到期责任准备金为主。 未到期责任准备金是指保险公司在会计年度决算时，为了兑现尚未到期的保险合同的给付责 任，从保险费中预先提存的准备金。非寿险责任准备金主要是保险公司对非人寿保险业务提 存的准备金，可分为未到期责任准备金、未决赔款准备金等。由于损失发生与最终赔付之间 有时间间隔，因此保险公司会为已发生保险事故但尚未赔付的赔款预先做好赔付准备。未决 赔款准备金即是保险公司为已经发生但尚未结案的赔案提取的准备金。 寿险责任准备金和非寿险责任准备金的计算方法不同。寿险责任准备金计算方法通常为 追溯法和预期法（也叫未来法）