莱茵生物：内部控制制度完整性、合理性、有效性与研究鉴证报告.pdfVIP

关于桂林莱茵生物科技股份有限公司 截止2006年 12月 31日内部控制制度 完整性、合理性、有效性的 鉴证报告 目 录 页 次 一、内部控制鉴证报告 1-2 二、桂林莱茵生物科技股份有限公司关于内部控制 制度完整性、合理性和有效性的自我评价报告 3-14 关于桂林莱茵生物科技股份有限公司 截止2006年 12月 31日内部控制制度完整性、合理性、有效性的 鉴证报告 深华（2007）专审字016号 桂林莱茵生物科技股份有限公司董事会暨全体股东： 我们接受委托，对桂林莱茵生物科技股份有限公司及其子公司（以下简称“ 贵 公司”）截至2006年12月31日止的内部控制制度进行了鉴证。 贵公司的责任是 根据《会计法》、《内部会计控制基本规范》等有关法律和法规的要求，建立健全内 部控制制度，并使之得到有效运行。我们的责任是对 贵公司的内部控制制度进行 鉴证，并对内部控制制度的完整性、合理性、有效性发表鉴证意见。 我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第 3101 号—历史财务信息审计 或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证 工作，以对 贵公司的内部控制制度自我评价报告是否不存在重大错报获取合理保 证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制制度设计的完整性、 合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工 作为发表意见提供了合理的基础。 贵公司对内部控制制度的建立和运行负责。这种责任表现为， 贵公司的管理 层应当在运用估计和判断的基础上，评价控制程序的预期效益和相关成本。建立内 1 部控制制度的目标在于为下列事项提供合理（但不是绝对的）保证：资产安全保管 以防止未授权使用或处理而发生损失；交易按管理当局的授权执行；记录适当使财 务报表的编制能符合《企业会计准则》及相关制度的要求。但是，由于任何一项内 部控制制度存在固有的限制，因此，有些错误或舞弊已经发生且未被查出的情况是 可能发生的。评价未来时期的内部控制制度也存在一定困难和风险，因为未来情况 的变化可能导致控制政策和程序变得不适当，或者遵循控制政策和程序的情况有可 能恶化。 我们认为，根据财政部颁布的《内部会计控制基本规范》和《内部会计控制具 体规范》，从整体看， 贵公司在合理的基础上已建立了完整的内部控制制度，并 已得到有效运行。截至 2006 年 12 月 31 日止实际运用的内部控制制度足以实现上 述与防止或发现财务报表重要错误或舞弊相关的目标。 需要说明的是，本专项鉴证报告仅供 贵公司首次发行股票并上市使用，不得 用作任何其他目的。我们同意将本专项鉴证报告作为 贵公司首次发行股票申请材 料所必备的文件，随其他申报材料一起上报。 附件 ：桂林莱茵生物科技股份有限公司关于内部控制制度完整性、合理性和 有效性的自我评价报告 深圳大华天诚会计师事务所 中国注册会计师 中国 深圳 中国注册会计师 2007年3月1日 2 附件