IT审计在农村商业银行的应用的研究.pdfVIP

rr 审计在农 村 商业 银行 的应 用研 究 Re sea rch for A P P liea tio n o f In form a tio n S y stem A u dti in R U r a l C O U 以刀比erc i对 B a n k 学位 申请 人 : 年 级 : 专 业 : 研 究 方 向 : C F O 指 导 教 师 : 定 稿 时 间 : 摘 要 摘 要 一直 以来 我 国商业 银 行 的 内部 审计 基 本 上 是账 目基础 审计 ，随着 计 算 机 技 术 发展 ，几 乎 所 有 商 业 银 行 包 括 农 村 商 业 银 行 业 务 都 要 通 过 计 算 机 系 统 来 完 成 。但 信 息技 术在 高速 发 展 的 同时 ，也给 农村 商业 银 行带 来 了不 安全 因素 。 目前 ，银 行业 监 管 部 门 已 明确 指 示 各 金 融机 构 要 做 好 信 息 科 技 风 险和 评 价 审 计 工作 ，对 照 国际信 息科 技 风 险监 管体 系进 行 差距 分析 、构 建信 息科 技 风 险 监 测和评 价 体 系 。农村 商 业 银 行 作 为第 二批 实施金 融机 构 ，着 手 在 农 村 商 业 银 行 内部 开展 IT 审计 的相 关 课 题 的研 究就 显 得 迫在 眉 睫 了 。 本 文 从研 究 背 景 出发 ，分 析 了 IT 审计 的 内涵 ， 比较 了 IT 审 计 与 其 他 国 际通 行标 准 体 系 而进 一 步 提 出 了我 国金 融机 构 引入 1T 审计 的现 实 必要 性 ，重 点介 绍 了 IT 审计 国际参考 标 准 的 COB IT 模 型及 在我 国金融 机 构运 用现 状 ，进 而 分 析 了在 农 村 商 业 银 行 运 用 1T 审计 必 要 性 和 现 实 困难 ，最 后探 讨 了农 村 商 业 银行 实施 IT 审计 的架 构 并给 出了一个 详 细 的操作 案 例 。其 主要 内容 如 下 : 第一 章介绍 了 IT 审计 理 论基础 。首先对 IT 审计 的发展 进 行 了简单梳 理 ， 对 与 IT 审计 相 近 的几 个概 念 进 行 了 比较 ，归纳 出 IT 审计 概 念 。 第 二章 分析 了我 国引入 1T 审计 的必要 性 。介 绍 了 IT 审计 的 内容 和 制 度 ， 比较 了 IT 审计 与 工509000 标 准 、CMM 模 型 ，给 出了 IT 审计 这 一新 生 事物 存 在 的较 合 理 的定位 ，在 与 信 息 系 统 项 目管 理 的 比较 中得 出 了 IT 审计 的存 在 意 义 和 特 点 ; 然 后 浅 析 了银 行 信 息化 风 险 的特 点及 我 国银 行 在 信 息 化 管 理 中存 在 的 问题 ，探 讨 了开 展 1T 审计 的现 实必 要 性 与 可 行性 及 1T 审计 在 防范银 行 风 险 中 的作 用 。在 对 COBIT 标 准进 行 介 绍 的基 础 上 ，通 过 学 习和借 鉴 己经 成 形 的程 序 、指 南和标 准 ，为 现 行运 用 提供 帮助 ， 同时结合 实 际 、探 讨 我 国商 业 银 行运 用 该模 型 的具体 过 程 中应 注 意 的几 个 问题 。 第三 章探 讨 了在 农村 商业银 行 实施 IT 审计 的可操 作性 。通 过 实施 IT 审 计 ，即通 过 对 农 村 商业 银 行 所 有 IT 规划 、建 设 、应 用 、服 务 、安 全 等 全 方 位 IT 审计在 农村 商业银行 的应 用研 究 的审计 ，充 分识 别 、评 估 IT 风 险和 完 善控 制措 施 ， 以实现农 村 商业 银 行 IT 系 统 的可 用 性 、安 全 性 、完 整 性 、有 效 性 ，从而 强化 农 村 商业 银 行 内部 控 制 。 第 四章 重 点架 构 了信 息技 术基 础 审计 ，并 从 信 息系 统 建 设 审 计 、应 用 系 统 审计 、项 目管 理 审计 及