11 2014年高级会计师考试模拟试题(二)答案.docVIP

2014年度全国会计专业技术资格考试 高级会计资格 高级会计实务模拟试卷（二）答案 （本试题共九道案例分析题。第一题至第七题为必答题；第八题、第九题为选答题，考生应选其中一题作答） 答题要求： 使用黑色字迹签字笔填写试题本上右上角姓名、准考证号； 使用0.5-0.7毫米的黑色字迹签字笔在答题卡中指定答题区域内作答，否则按无效答题处理； 计算出现小数的，保留两位小数； 字迹工整、清楚。 案例分析题一（本题15分） 1.依据《企业内部控制基本规范》要求，分析、判断并指出甲公司所属A、B、C子公司内部控制中主要存在哪些缺陷？ （1）A公司内部控制主要存在以下缺陷： ①对重大投资项目没有实行集体审议联签； ②对重大投资项目没有进行可行性研究； ③投资部门在明知没有经过必要的审批程序的情况仍购入该信托产品，且财会部门在事先知道没有签订投资合同的情况下就支付购买款项，工作失职。 （2）B公司内部控制主要存在以下缺陷： ①由同一个部门或个人办理销售与收款业务的全过程； ②疏于对境外公司销售收款的控制，致使销售收入不及时或不入账，形成账外账； ③没有严格实行定期与客户核对往来账项，造成价款非法转移。 （3）C公司内部控制主要存在以下缺陷： ①人员任命没有履行必要的组织程序，人力资源政策存在漏洞，内部环境待完善； ②重大对外筹资尤其是境外筹资没有进行风险评估，也没有履行严格的报批程序和集体决策