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对加强我国农村金融机构内控管理的研究 摘要：本文通过分析目前农村金融机构内部控制存在的问题，提出了一些加强农村金融机构内部控制建设的措施。 Abstract: This paper, by analyzing current rural financial institutions internal control existent problem, put forward some strengthening rural financial institution construction of inner control measures. 关键字：农村金融机构 加强 内控管理 　随着市场经济体制和法制建设的日益完善及农村合作金融机构业务的快速发展，各类金融风险与日俱增，加强农村合作金融机构内控管理尤为重要。为保障农村合作金融机构经营的安全，防范可能发生的金融风险，建立和完善一整套完整的内控制度体系，对于农村合作金融机构的生存发展有着重要的意义。 一、农村合作金融机构内控管理存在的问题 ??? 为防范金融风险，农村合作金融机构普遍重视内控管理，建立和完善内控制度，加强检查和监督，强化制度的执行力，取得了明显的成效。但就目前情况看，农村合作金融机构在内控管理过程中仍存在以下几个方面欠缺，有关监管部门仍需加大监管的力度，以有利于我国农村金融机构的健康发展。 ??? （一）外部竞争激烈导致经营风险增大。目前，我国银行业面临更加激烈的竞争环境和更加复杂多样的风险。有些农村合作金融机构受利益驱动，重业务发展，轻内控管理，致使一些内控制度落实不到位，产生风险。如以扩大资产规模为战略重点为获取较高的资产收益和资产增长速度，放宽条件发放贷款，使资金营运风险程度加大；在激烈的金融竞争中为占领并扩大市场份额，各种金融新产品和新业务的发展使得农村合作金融机构在不知不觉中增加了各种潜在的风险。 ??? （二）内控制度建设与业务发展不相适应。一是技术性风险控制相对滞后。当前农村合作金融机构的一些操作系统还没有完全跟上业务发展的步伐。随着计算机在农村合作金融机构的广泛使用，科技水平的不断提升与技术管理相对薄弱的矛盾较为突出，如在会计核算手段日趋高效化、科技化的同时，原有的会计内控监督机制已不适应新兴业务及外汇业务的需要，相应的会计电算化内控措施没有及时配套，形成了部分内控领域的空白点。二是制度防范风险出现盲点。目前有些经济发达地区的农村合作金融机构中间业务发展较快，新业务创新崛起，如开办国际业务、信用卡业务、财务顾问业务、保函业务及各类代收付业务等，对这些新业务的开办，有些制度没有跟上，导致出现制度上的风险盲点，风险防范难度加大。三是部分制度不合时宜。有些农村合作金融机构沿用改制前的各类规章制度，没有经过很好的梳理，有一部份制度执行困难，流于形式。还有部分制度针对性差，致使头痛医头，脚痛医脚，有病无病一起服药现象时有发生。四是制度落实没有到位。有些农村合作金融机构管理部门对许多制度只发文件不抓落实，遇到具体问题，灵活性讲得多，原则性讲得少，以种种“理由”加以变通，甚至视内控制度为绊脚石，这是农村合作金融机构经营风险增加、发案率高的最直接原因。 ??? （三）人力资源配置不适应内控管理要求。由于农村合作金融机构新的业务品种等逐渐增加，在增加网点工作量的同时，也增加了网点机构风险控制点。有些农村合作金融机构人力资源配置还停留在主要按业务量定编定岗的方式上，往往出现增加了业务品种，基层网点却没有在增加的风险点上合理配置有关人员，结果出现了混岗操作，一人多岗等问题，不可避免地发生操作风险。 ??? （四）内部监督制约作用未能有效发挥。一是内部监督岗位作用弱化。由于农村合作金融机构监事会及纪检监察部门等监督机构在监督方面实际上陷入了一种自己监督自己的怪圈。二是内审部门职能难以真正体现。如内审部门的独立性、超脱性和权威性尚显不足，审计部门对审查出的问题不经领导同意就不能上报，不能独立作出决定，因此，在履行职责时瞻前顾后，审计职能没有充分发挥，难以对领导决策失误造成的损失进行有效的监督。有的农村合作金融机构内部审计监督的频率偏低、覆盖面不够，监督检查本身缺乏力度，检查走过场，起不到应有的警戒作用，无法从整体上把握被审计单位的业务运作和经营状况，很难及时发现经营中存在的问题或苗头性倾向，也难以提出有针对性、前瞻性和建设性的意见，审计监督功能的发挥没有起到查错防漏、控制风险的作用。 ??? 二、导致农村合作金融机构内控管理问题的原因 ??? 从目前农村合作金融机构内部控制管理情况分析，导致内部控制管理出现诸多问题，主要有以下几方面因素。 ??? （一）内控管理观念上存在偏差。在实际工作中，部分农村合作金融机构从业人员认为内控制度是各种规章制度的汇总